共用题干远洋公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元.并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款500000贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理l0000贷：银行存款10000(4)结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理6l0000根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。该项转让旧办公楼业务发生净损失为()。A:50000元B:137500元C:65000元D:90000元
共用题干
远洋公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元.并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款500000贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理l0000贷：银行存款10000(4)结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理6l0000根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。
远洋公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元.并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款500000贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理l0000贷：银行存款10000(4)结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理6l0000根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。
该项转让旧办公楼业务发生净损失为()。
A:50000元
B:137500元
C:65000元
D:90000元
A:50000元
B:137500元
C:65000元
D:90000元
参考解析
解析：1,本题考查固定资产的处理。未提足折旧的固定资产转让或者报废等不再补提折旧，固定资产出售后应该按照净值转销固定资产。
2,本题考查同定资产清理的账户。出售、报废、毁损固定资产，无论是收到款项，还是支付款项，均需要通过“固定资产清理”账户核算。
3,本题考查净损失的计算。本笔业务应纳营业税额=500000*5%=25000元应缴纳的城建税及教育费附加=25000*(7%+3%)=2500元净损益=500000-(2000000-1400000)-10000-25000-2500=-137500元，即净损失是137500元。
4,本题考查账务的分录调整。A是调整取得收入时的会计分录。B是补提税金的会计分录。本笔业务应确认的净损失是137500，企业实际确认的是610000元，多确认损失472500，应调回。所以C是正确的。
5,本题考察账务处理影响的企业所得税净损失多计了472500元，导致利润少记472500元，从而导致少缴纳企业所得税为472500*25%=118125元。
2,本题考查同定资产清理的账户。出售、报废、毁损固定资产，无论是收到款项，还是支付款项，均需要通过“固定资产清理”账户核算。
3,本题考查净损失的计算。本笔业务应纳营业税额=500000*5%=25000元应缴纳的城建税及教育费附加=25000*(7%+3%)=2500元净损益=500000-(2000000-1400000)-10000-25000-2500=-137500元，即净损失是137500元。
4,本题考查账务的分录调整。A是调整取得收入时的会计分录。B是补提税金的会计分录。本笔业务应确认的净损失是137500，企业实际确认的是610000元，多确认损失472500，应调回。所以C是正确的。
5,本题考察账务处理影响的企业所得税净损失多计了472500元，导致利润少记472500元，从而导致少缴纳企业所得税为472500*25%=118125元。