某城市一家电生产企业（一般纳税人）2003年度有关经营情况如下：（1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。（2）本年应结转产品销售成本4500万元。（3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。（4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向关联企业生产经营用借款1000万元，占注册资本的25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）（5）8月20日对委托施工单位进行生产车间改良（生产车间距折旧期满还有5年）的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。根据上述资料回答如下 86～91 问题：第 86 题 下列选项中，允许在税前扣除的有（ ）。A．销售成本4500万元B．增值税340万元，城建税和教育费附加34万元C．销售费用745.61万元D．管理费用997万元
某城市一家电生产企业（一般纳税人）2003年度有关经营情况如下：
（1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。
（2）本年应结转产品销售成本4500万元。
（3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。
（4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向关联企业生产经营用借款1000万元，占注册资本的25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）
（5）8月20日对委托施工单位进行生产车间改良（生产车间距折旧期满还有5年）的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。
（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。
根据上述资料回答如下 86～91 问题：
第 86 题 下列选项中，允许在税前扣除的有（ ）。
A．销售成本4500万元
B．增值税340万元，城建税和教育费附加34万元
C．销售费用745.61万元
D．管理费用997万元
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某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(1)2003年度利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元，(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为( )。A．60000元B．90000元C．160000元D．250000元
某城市一家电生产企业(增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下：(1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋收入60万元(不考虑相关税金)。(2)本年应结转产品销售成本4500万元。(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。(4)本年发生销售费用l900万元(其中广告费1300万元，业务宣传费90万元)；管理费用l000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向另一企业的生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。(5)8月25日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出l50万元全部计入了营业业务支出处理。(6)10月末盘点发现因保管不善损毁产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。要求：根据上述资料回答如下问题：(1)允许在税前扣除的销售成本总额；(2)允许在税前扣除的销售税金总额；(3)允许在税前扣除的销售费用总额；(4)允许在税前扣除的管理费用总额；(5)允许在税前扣除的财务费用总额；(6)固定资产改良支出及相应的房产税税前列支总额(当地房产税余值扣除比例30%)；(7)准予税前扣除的净损失额；(8)2008年该企业应纳税所得额；(9)2008年该企业应纳企业所得税税额。
A企业2007年度与成本相关资料如下：（1）本年全部产品生产成本（按成本项目反映）表如下：2007年度 单位：万元 项 目 本年计划数 本年实际数 生产费用原材料职工薪酬制造费用生产费用合计加：在产品期初余额减：在产品期末余额 1 350596l 0052 951150135 1 3006001 0002 9001601 55 产品成本合计 2 966 2 905（2）A企业2007年计划销售收入为4 000万元，实际销售收入为4 200万元；计划利润总额为580万元，实际利润总额为610万元。要求：（1）计算填列如下成本分析表：产品生产成本分析表2007年度 单住:万元 项 目 本年计划数 本年实际数 实际增减额 实际增减率（%） 原材料职工薪酬制造费用 1 3505961 005 1 3006001 000 生产费用合计 2 951 2 900 （2）计算并分析计划构成比率和实际构成比率。（计算结果保留两位有效数字）（3）计算计划销售收入成本率、计划成本利润率和实际销售收入成本率、实际成本利润率并分析该企业经济效益的变化。（计算结果保留两位有效数字）
某制造企业为增值税一般纳税人，2019年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。 （2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元 （3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。 要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
某企业生产甲产品，本年销售收入15万元，实现息税前利润1.2万元，公司计划在下一年度将销售量减少10%，公司将减少息税前利润75%，如果单价仍为40元/件，其他条件也维持不变。要求计算保本量？
某企业本年度的年平均资产总额为2000万元，当年实现销售收入净额700万元，实现净利润112万元，当年平均资产负债率为60%，则该企业本年度的净资产收益率为（）。A、5.6%B、9.3%C、16%D、14%
某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题：下列选项中，允许在税前扣除的有（）。A、销售成本4500万元B、增值税340万元，城建税和教育费附加34万元C、销售费用900万元D、管理费用997万元
单选题某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题：固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支（）万元（当地房产税余值扣除比例为30%）。A10B10.42C12.5D12.92
问答题某企业2010年生产经营情况如下： (1)产品销售收入900万元; (2)出租固定资产收入60万元; (3)产品销售费用65万元; (4)产品销售成本700万元; (5)增值税120万元，其他流转税金20万元; (6)清理固定资产净损失3万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。
单选题某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题：2008年该企业应纳企业所得税（）万元。A571B382.67C294.4D280.2
问答题某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。
问答题案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元。（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
单选题某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题：准予税前扣除的净损失为（）万元。A95.93B67.14C47.96D33.57
单选题某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题： 2008年该企业应纳税所得额为（）万元。A1530.68B1698.42C1731.77D1732.19
问答题某企业生产甲产品，本年销售收入15万元，实现息税前利润1.2万元，公司计划在下一年度将销售量减少10%，公司将减少息税前利润75%，如果单价仍为40元/件，其他条件也维持不变。要求计算保本量？
多选题某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题： 下列选项中，允许在税前扣除的有（）。A销售成本4500万元B增值税340万元，城建税和教育费附加34万元C销售费用900万元D管理费用997万元
问答题某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
问答题案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元。（2）产品销售成本2100万元。（3）产品销售费用90万元。（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。