共用题干荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。该公司12月份应缴增值税()万元。A:0B:1.46C:1.50D:1.92
共用题干
荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：
(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。
(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。
(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。
荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：
(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。
(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。
(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。
该公司12月份应缴增值税()万元。
A:0
B:1.46
C:1.50
D:1.92
A:0
B:1.46
C:1.50
D:1.92
参考解析
解析：1,广告营业收入在计算营业税时要扣除广告发布费用。应纳营业税=（500-60）*5%=22（万元）。
2,非独立核算,税率从高缴纳。应纳营业税=(5-1-1+0.5+0.8)*20%+(5+10)*5%=2.21（万元）。
3,应纳营业税=（200+300-150）*3%=10.5（万元）。
4,应纳增值税=51.5÷1.03*3%=1.5（万元）。
5,本题考查营业税和增值税。广告业务部付给有关单位广告制作费不可以从营业额中扣除计算交纳营业税；非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应计营业税；台球、保龄球的营业税税率为5%。
2,非独立核算,税率从高缴纳。应纳营业税=(5-1-1+0.5+0.8)*20%+(5+10)*5%=2.21（万元）。
3,应纳营业税=（200+300-150）*3%=10.5（万元）。
4,应纳增值税=51.5÷1.03*3%=1.5（万元）。
5,本题考查营业税和增值税。广告业务部付给有关单位广告制作费不可以从营业额中扣除计算交纳营业税；非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应计营业税；台球、保龄球的营业税税率为5%。