共用题干某机械制造厂为增值税一般纳税人,适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批,取得销售收入(不合税)总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务,取得收入100万元。(4)兼营运输业务,取得收入50万元。下列选项中,表述正确的是()。A:该厂增值税征税率为3%B:专用发票既是纳税人缴税的凭证,又是纳税人据以扣税的凭证C:该厂将自产的机械作为投资,提供给其他单位,应视同销售行为D:该厂将自产的机械无偿赠与他人,不用缴纳增值税

共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人,适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批,取得销售收入(不合税)总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务,取得收入100万元。(4)兼营运输业务,取得收入50万元。

下列选项中,表述正确的是()。
A:该厂增值税征税率为3%
B:专用发票既是纳税人缴税的凭证,又是纳税人据以扣税的凭证
C:该厂将自产的机械作为投资,提供给其他单位,应视同销售行为
D:该厂将自产的机械无偿赠与他人,不用缴纳增值税

参考解析

解析:第(1)项业务取得进项税额为600万元,第(2)项业务取得销项税额为8000*17%=1360(万元),第(3)、(4)业务应纳营业税。因此,该厂本月应纳增值税额=1360-600=760(万元)。


该厂作为一般纳税人,增值税税率为17%,故A项所述错误,不选。B项所述正确,应选。将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者的;或者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人,应视同销售货物行为,应缴纳增值税。D所述错误。将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户,应视同销售货物行为,应缴纳增值税,C项所述正确。综上可知,本题答案为B、C。


租赁业务应按服务业征收营业税,其税率为5%。该厂的租赁收入应纳营业税=100*5%=5(万元)。


运输业营业税征税率为3%,该厂的运输收入应纳营业税=50*3%=1.5(万元)。


第(3)、(4)两项业务中应纳营业税之和即为该厂本月计缴纳的营业税,故本题答案为C。

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