共用题干某生产性企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元，(2010年销售收入300万元)，其中支付广告费49.5万元；业务招待费1.5万，工资总额106万元，已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。此外还有收到联营企业分回的利润5万。该联营企业的税率为15%。根据上述资料回答下列问题：在计算缴纳所得税时，企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为()A:17.19万B:18.55万C:19.61万D:20.43万
共用题干
某生产性企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元，(2010年销售收入300万元)，其中支付广告费49.5万元；业务招待费1.5万，工资总额106万元，已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。此外还有收到联营企业分回的利润5万。该联营企业的税率为15%。
根据上述资料回答下列问题：
某生产性企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元，(2010年销售收入300万元)，其中支付广告费49.5万元；业务招待费1.5万，工资总额106万元，已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。此外还有收到联营企业分回的利润5万。该联营企业的税率为15%。
根据上述资料回答下列问题：
在计算缴纳所得税时，企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为()
A:17.19万
B:18.55万
C:19.61万
D:20.43万
A:17.19万
B:18.55万
C:19.61万
D:20.43万
参考解析
解析：1,300*10%=45万，所以此处不可以扣除49.5-45=4.5万。
2,106*(14%+2%+2.5%)=19.61万
3,可以扣除的是1.5*60%=0.9万。与300*0.5%=1.5万相比较，可以扣除的是0.9万，应调增的是1.5-0.9=0.6万。
4,50-30-22+4.5+0.6=3.1万，联营企业分回的利润，不计入应纳税所得额中。
5,3.1*25%=0.775万。
2,106*(14%+2%+2.5%)=19.61万
3,可以扣除的是1.5*60%=0.9万。与300*0.5%=1.5万相比较，可以扣除的是0.9万，应调增的是1.5-0.9=0.6万。
4,50-30-22+4.5+0.6=3.1万，联营企业分回的利润，不计入应纳税所得额中。
5,3.1*25%=0.775万。