为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在100000元以上、500000元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在1000000元以上的,由总经理审批。( )A.正确B.错误
为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在100000元以上、500000元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在1000000元以上的,由总经理审批。( )
A.正确
B.错误
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为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在100万元以上的,由总经理审批。( )
某固定资产项目总投资15000万元人民币,根据《固定资产贷款管理暂行办法》,以下判断正确的是( )。A.若单笔支付金额超过500万元,就应采用贷款人受托支付方式B.若单笔支付金额超过600万元,就应采用贷款人受托支付方式C.若单笔支付金额超过750万元,就应采用贷款人受托支付方式D.以上都不对
下列关于现金支出程序的说法中,正确的有:( )A.支付申请:企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金的支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明B.支付审批:审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准C.支付复核:复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核无误后,交由出纳人员办理支付手续D.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账E.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员无权拒绝办理
ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)董事会委托,对X公司2019年度财务报表进行审计。审计工作底稿中记载的有关X公司货币资金的部分内容摘录如下:(1)为加强货币资金支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。(2)为统一财务管理、提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由财务总监分管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查,监督和评价。(3)为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责,其中:投资部的甲职员负责对外投资预算的编制;投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。(4)在结合已有银行账户清单对X公司银行存款进行审计时,项目组分析被审计单位可能存在账外账时,要求X公司管理层重新提供了一份《已开立银行结算账户清单》。(5)针对大额款项的支出,项目组根据评估结果考虑漏记的风险较大,从银行存款日记账追查至相关原始凭证加以确认。(6)鉴于X公司存在大额已质押的定期存款,项目组要求检查定期存单,X公司只提供了相应的复印件并做了解释,项目组表示合理,检查了定期存单复印件,并与相应的质押合同核对。要求:针对上述事项(1)至(6)项,逐项指出是否存在不当之处。如果存在,简要提出改进建议。
以下有关被审计单位办理货币资金支付业务内部控制的说法中恰当的有( )。A.企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明B.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,审核付款业务的真实性、付款金额的准确性,以及申请人提交票据或者证明的合法性,严格监督资金支付C.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后,应再次复核业务的真实性、金额的准确性,以及相关票据的齐备性,相关手续的合法性和完整性,并签字认可D.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账
甲单位为全额拨款的科研事业单位,已实行国库集中支付制度。2018年按照财政部的要求开展内部控制评价工作。评价人员在评价时关注到甲单位相关的资金报销审批管理办法:货币资金支付严格执行预算管理分级审批管理办法,各部门不得超预算支出,预算内支出除了部门负责人签字确认外,单笔付款金额在1万元至5万元以下的,由财务处处长审批;单笔付款金额在5万元至10万元的,由总会计师审批;单笔付款金额在10万元以上的或确实由于业务需要发生的超预算支出,由单位负责人审批。各部门员工报销各项费用时,先由部门负责人签字确认费用的真实性和是否超限额,并履行相应的审批手续,然后由财务处专门负责费用报销审核的会计人员进行审核,审核通过后予以制单,出纳根据会计人员审核制单后的凭证办理费用支付手续。要求:根据内部控制规范和内部控制评价:1.指出审核报销审批控制程序时应注意的关键控制点有哪些?2.分析甲单位支出业务控制设计及运行中在资金支付的审批和审核环节是否存在缺陷,具体指出缺陷并说明理由。
实施货币资金支付审批分级管理。单笔付款金额5万元及5万元以下的,由财务部经理审批;5万元以上、20万元及20万元以下的,由总会计师审批;20万元以上的由总经理审批。