问答题甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。2014年3月12日,ABC会计师事务所出具了甲公司2013年度审计报告。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司2013年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)A注册会计师是ABC会计师事务所的合伙人,在2008年至2012年期间连续签署了甲公司五年审计报告。在对甲公司2013年度财务报表审计中,A注册会计师不再担任审计项目合伙人,仅为甲公司2013年度审计项目组提供甲公司重大关联方及其交易事项咨询。 (2)审计项目组成员B注册会计师曾是甲公司人力资源总监,2011年8月离开甲公司加入ABC会计师事务所。(3)审计项目合伙人C注册会计师自2011年开始担任甲公司首席法律顾问。 (4)ABC会计师事务所委派F注册会计师临时为甲公司董事长秘书汇集甲公司公开对外征集的某一新产品广告创意的信件。 (5)ABC会计师事务所于2013年5月1日开始与甲公司的全资子公司签订为期三年的合作协议,协助乙公司推广软件,按照乙公司营业收入的1%获取推广费。 (6)丙公司是甲公司的全资子公司,XYZ事务所为丙公司设计了2013年度的内部控制实施细则。 要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

问答题
甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。2014年3月12日,ABC会计师事务所出具了甲公司2013年度审计报告。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司2013年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)A注册会计师是ABC会计师事务所的合伙人,在2008年至2012年期间连续签署了甲公司五年审计报告。在对甲公司2013年度财务报表审计中,A注册会计师不再担任审计项目合伙人,仅为甲公司2013年度审计项目组提供甲公司重大关联方及其交易事项咨询。 (2)审计项目组成员B注册会计师曾是甲公司人力资源总监,2011年8月离开甲公司加入ABC会计师事务所。(3)审计项目合伙人C注册会计师自2011年开始担任甲公司首席法律顾问。 (4)ABC会计师事务所委派F注册会计师临时为甲公司董事长秘书汇集甲公司公开对外征集的某一新产品广告创意的信件。 (5)ABC会计师事务所于2013年5月1日开始与甲公司的全资子公司签订为期三年的合作协议,协助乙公司推广软件,按照乙公司营业收入的1%获取推广费。 (6)丙公司是甲公司的全资子公司,XYZ事务所为丙公司设计了2013年度的内部控制实施细则。 要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

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上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月113,ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(2)2010年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。要求:针对上述事项,指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人,在执行审计工作过程中遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。下列选项中,无论ABC会计师事务所采取何种措施,都不能承接其审计业务的有( )。A.ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事B.ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务C.ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书D.ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务

ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司 2008 年度财务报表,并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(3)签订审计业务约定书后,ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。 要求: 针对上述(3)项,指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

(2011年)上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。2010年 4 月 1 日,ABC 会计师事务所与甲公司 续签了 2010年度财务报表审计业务约定书。ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(2)ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任甲公司 2010年度财务报表审计项目合伙人。2010年 9 月 15 日,甲公司收购了 乙公司 80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A 注册会计师自 9 2009年年 1 1 月 月 1 1 日起担任乙公司的 独立董事,任期 5年。要求:针对上述(2)项,指出 ABC 会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理,并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度,A 注册会计师新晋升为合伙人,担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。 要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。20×9年3月10日,ABC会计师事务所出具了甲公司20×8年度审计报告,20×9年3月12日,甲公司对外公布了已审计财务报表和审计报告。在对甲公司20×8年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列事项:(1)A注册会计师在20x3年至20×6年担任甲公司财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所指派合伙人B注册会计师接替A注册会计师负责审计甲公司20×7年度财务报表,A注册会计师不再参与甲公司审计业务,20×8年3月5日甲公司对外公布了20×7年度年度报告。A注册会计师于20×8年3月1日加入甲公司担任甲公司审计部部长。(2)甲公司与ABC会计师事务所草拟审计业务约定书,如果甲公司20×8年度经过审计后的财务报表能够通过银行延续贷款审核,则甲公司将全额结清ABC会计师事务所自20×3年以来的所有审计费用。(3)审计项目组成员的妹妹购买了3000元的甲公司共同基金投资的一揽子基础金融产品。(4)B注册会计师为甲公司推荐了ABC会计师事务所提供税务服务,ABC会计师事务所给予该合伙人现金奖励。(5)甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼辩护人,诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。(6)甲公司购买的成本核算软件由XYZ公司和一家软件公司共同开发和推广,该软件公司不是ABC会计师事务所的审计客户或其关联实体。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。

ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计拟上市的甲公司 2016 年度财务报表,并委派 A 注册会计师为项目合伙人。在招投标阶段和审计过程中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)签订审计业务约定书时,ABC 会计师事务所根据有关部门的要求,与甲公司商定按六折收取审计费用,据此,审计项目组计划相应缩小审计范围,并就此事与甲公司治理层达成一致意见。(2)审计业务约定书约定,甲公司如上市成功,将另行奖励 ABC 事务所,奖励金额按发行股票融资额的 0.1%计算。(3)甲公司与 ABC 会计师事务所签订协议,由甲公司向其客户推荐 ABC 会计师事务所的服务。每次推荐成功后,由 ABC 会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

(2015年)上市公司 甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016年度财务报表审计中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)A 注册会计师在 2011年度至 2015年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理,并签署了 2014年度和 2015年度甲公司审计报告。2016年度,A 注册会计师新晋升为合伙人,担任甲公司 2016年度财务报表审计项目合伙人。要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)审计项目组成员 C 为新员工,其妻子曾担任甲公司财务经理,于 2016 年 3月离职。(2)B 注册会计师是 ABC 会计师事务所金融保险业务部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分。本题型最高得分为11分。)上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2013年12月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2013年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所通过合作共享重要专业资源,但未使用同一品牌。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2008年度至2011年度财务报表审计项目合伙人,且甲公司在2012年初成功上市,A作为审计项目合伙人继续审计了2012年度财务报表。(2)XYZ会计师事务所的B注册会计师兼任甲公司总经理。(3)甲公司是巴西世界杯中国转播的赞助商,送给审计项目组10张观赛的贵宾票,并负责全程费用。(4)甲公司是上市公司丙公司的重要子公司。丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。审计项目组成员C的妻子因在丙公司担任公关部经理而获得丙公司股票期权。(5)2013年3月1日,ABC会计师事务所接受委托,为甲公司编制企业所得税纳税申报表,该表经甲公司财务总监签署后报出。(6)审计项目组成员D的表弟拥有甲公司100股股票。1 、针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

(2010年)ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司 2008年度财务报表,并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(3)签订审计业务约定书后,ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在 直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。要求:针对上述(3)项,指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户,拟承接甲公司 2016 年度财务报表审计业务,在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项:(1)A 注册会计师曾任 ABC 会计师事务所合伙人,自 2015 年 12 月退休后担任ABC 会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。(2)C 注册会计师原来是 ABC 会计师事务所的管理合伙人,于 2016 年 1 月退休后担任甲公司董事。(3)甲公司在海外有一家规模很小的分公司,其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前,由 ABC 会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作,借调时间为一周。(4)甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于 2016年 2 月 10 日离开甲公司,加入 ABC 会计师事务所。要求:针对上述事项,指出是否存在可能对 ABC 会计师事务所的独立性产生不利影响的情况,并简要说明理由。

ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计 拟 上市 的 甲公司 2016 年度财务报表,并委派 A A 注册会计师为项目合伙人。在招投标阶段和审计过程中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)签订审计业务约定书时,ABC 会计师事务所根据有关部门的要求,与甲公司商定 按六折收取审计费用,据此,审计项目组计划 相应缩小审计范围,并就此事与甲公司治理层达成一致意见。(2)审计业务约定书约定,甲公司 如上市成功,将另行奖励 ABC 事务所,奖励金额按发行股票融资额的 0.1%计算。(3)甲公司与 ABC 会计师事务所签订协议,由甲公司向其客户推荐 ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后,由 ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。(4)ABC 会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议,因此获得开发区管委会的奖励 10 万元。要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:2017年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2016年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由

甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项: XYZ咨询公司的合伙人C的父亲持有甲银行少量股票。截至2017年12月31日.这些股票市值为6000元。 针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: 2017年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。针对上述事项,指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。

上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项: 乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于2017年2月聘请XYZ咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务,并由乙保险公司承担管理层职责。乙保险公司及丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项: (2)甲公司与ABC会计师事务所签订协议,由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后,由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。 针对上述第(2)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:2017年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2016年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: (6)2010年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。 针对上述第(6)项,指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项: (6)甲公司在海外有一家规模很小的分公司,其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前,由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作,借调时间为一周。 针对上述第(6)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2017年3月1日,B注册会计师购买了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABE会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:2017年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。针对上述事项,指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2017年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。针对上述事项,指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

单选题甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间,ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理,但与ABC会计师事务所已经没有重要交往,则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括( )。A修改审计计划B聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计C请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作D向审计项目组委派经验更丰富的人员