甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。关于甲乙公司内部存货交易在2013年合并报表的会计处理中，正确的有（）。A、合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元B、合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元C、合并报表工作底稿中应抵消存货40万元D、合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元
甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 关于甲乙公司内部存货交易在2013年合并报表的会计处理中，正确的有（）。
- A、合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元
- B、合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元
- C、合并报表工作底稿中应抵消存货40万元
- D、合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元
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2007年6月21日,甲公司全资子公司购进设备一台,该设备成本为405万,售价526.5万元(含17%增值税),另付运输安装费用11.25万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。甲公司2007年末编制合并报表时应抵销固定资产未实现内部利润导致多提的折旧为()万元。 A、9B、4.5C、12.12D、13.28
甲公司2007年8月28日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台,该设备成本405万元,售价 526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费 11.25万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。甲公司2007年末编制合并报表时应抵销固定资产内部交易多提的折旧( )万元。 A. 9B. 3C. 12.15D. 13.28
庚公司2005年6月28日从其拥有80%股份的被投资企业C公司购进成本为405万元的设备一台，售价526.5万元(含17%的增值税)，另付运输安装费11.25万元。庚公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。庚公司2005年末编制合并报表时，应抵销固定资产未实现内部销售利润导致多提的折旧9万元。( )A．正确B．错误
甲公司为乙公司的母公司，2×16年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价为1000万元（不含增值税）。A设备的成本为800万元（未减值）。2×16年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司2×17年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额为（ ）万元。A.1000 B.640 C.800 D.600
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A、60B、119.44C、50.38D、48.75
甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲乙公司的内部存货交易中，应在2013年合并资产负债表中列示的存货项目的金额为（）万元。A、180B、200C、160D、240
甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。在甲公司2013年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（）万元。A、405B、370.8C、360D、450
甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司2013年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是（）万元。A、450B、400C、45D、50
甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司2013年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表层面调整的递延所得税资产是（）万元。A、12.5B、11.25C、10D、0
甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费11.25万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为2000万元，不含税售价2600万元，乙公司作为工程物资核算，准备用于一项生产线的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于该项目的建设，该生产线在6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：甲公司2013年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表调整的递延所得税资产是（）万元。A、10.120B、11.25C、12.375D、0
甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费11.25万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为2000万元，不含税售价2600万元，乙公司作为工程物资核算，准备用于一项生产线的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于该项目的建设，该生产线在6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：在甲公司2013年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（）万元。A、405B、374.63C、324D、526.5
甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费11.25万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为2000万元，不含税售价2600万元，乙公司作为工程物资核算，准备用于一项生产线的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于该项目的建设，该生产线在6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：甲公司2013年末有关固定资产内部交易应抵销的营业利润是（）万元。A、450B、405C、45D、40.5
甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费11.25万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为2000万元，不含税售价2600万元，乙公司作为工程物资核算，准备用于一项生产线的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于该项目的建设，该生产线在6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：根据事项（3），甲公司2015年编制的下列抵消分录中，不正确的是（）。A、借：营业收入2600贷：营业成本工程物资300在建工程300B、借：未分配利润-年初600贷：工程物资300在建工程300C、借：工程物资300贷：在建工程300D、借：固定资产-累计折旧100贷：营业成本100
甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2013年度合并报表中，应抵消的应收账款项目的金额为（）万元。A、3000B、90C、2910D、0
单选题甲公司2×10年8月28日从其拥有80％股份的被投资企业购进设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司2×10年末编制合并报表时应抵消固定资产内部交易多提的折旧（ ）。A9万元B3万元C12.15万元D13.28万元
单选题甲公司拥有乙公司80%的表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。20×1年9月甲公司以1000万元将一台设备销售给乙公司，该设备在甲公司的账面原价为1000万元，已提折旧200万元，已使用2年，预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧，预计净残值为0。乙公司购入设备后，当日提供给管理部门使用，预计尚可使用年限为8年、净残值为0，按直线法计提折旧（同税法规定）。至20×1年12月31日，乙公司尚未对外销售该设备。假定涉及的设备未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的固定资产以历史成本作为计税基础。则该固定资产抵销业务对甲公司20×1年度合并净利润的影响金额是（）。A-200万元B-193.75万元C-145.31万元D145.31万元
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％，适用的所得税税率均为25％。甲公司2X16年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，未计提存货跌价准备，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2X16年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A50.38B119.44C48.75D60
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算。适用的所得税税率均为25％。甲公司2014年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2014年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（ ）万元。A60B119.44C50.38D48.75
单选题甲公司为乙公司的母公司，2016年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价为600万元（不含增值税）。2016年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，预计A设备尚可使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司2017年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额是（）万元。A320B500C400D300
多选题甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：（1）2016年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价508.5万元（含增值税，增值税税率为13%），另付运输安装费11.25万元。（2）2016年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。根据上述资料，下列关于甲公司的会计处理中正确的是（ ）。A甲公司2016年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是10.125万元B甲公司2016年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是11.25万元C在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是364.5万元D在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是374.625万元
单选题甲公司2018年6月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1850万元，售价2320万元（含增值税，增值税税率16%），另付运输安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为15年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2019年年末，甲公司编制合并报表时应抵销的当年多提的固定资产折旧额为（ ）万元。A15B25C30D10
单选题甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：(1)2014年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本为405万元，售价为526.5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11.25万元。(2)2014年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。甲公司2014年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。A405B374.625C324D526.5
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A50.38B119.44C48.75D60
单选题甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2020年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1760万元，售价为2000万元，增值税税额为260万元，另付其他方运杂费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2020年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是（ ）万元。A60B195C47.5D48.75
单选题甲公司为乙公司的母公司，2016年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2016年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，预计A设备尚可使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司2017年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（ ）万元。A300B320C400D500
单选题甲公司为乙公司的母公司。20×3年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，约定将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20×3年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣。在甲公司20×4年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（）。A300万元B320万元C400万元D500万元
单选题甲公司为乙公司的母公司，2013年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价为500万元（不含增值税）。2013年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元，未计提存货跌价准备。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，预计A设备使用寿命为5年，预计净残值为零。2014年12月31日甲公司合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额为（ ）万元。A300B320C400D500