问答题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2×15年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2×15年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为1000万元。2×15年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。编制2×15年12月31日确认投资性房地产公允价值变动和相关所得税的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
问答题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2×15年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2×15年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为1000万元。2×15年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。编制2×15年12月31日确认投资性房地产公允价值变动和相关所得税的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
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甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值;截止2011年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备;转换日，该房产的公允价值为1000万元。2011年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。要求：（1）编制2011年6月30日自用房产转换为投资性房地产的相关会计分录。（2）计算该项投资性房地产2011年12月31日的账面价值和计税基础，并确认相应的所得税影响。（3）编制2011年12月31日确认投资性房地产公允价值变动和相关所得税的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A．4320B．5706C．6534D．7050
甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A．430B．297C．141.9D．363
甲公司采用备抵法核算坏账损失，坏账准备计提比例为应收账款余额的10%，资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。2013年末甲公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，2014年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。甲公司2014年编制合并财务报表时应调整的“未分配利润——年初”的金额为（ ）万元。A.100B.200C.400D.300
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收滞纳金和罚款合计3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（均影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。A.甲公司应交所得税为60.75万元B.甲公司应纳税所得额为243万元C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元E.本期所得税费用为60.75万元
甲公司拥有乙公司60%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元（不含增值税），2017年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40%，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，2017年12月31日合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产为( )万元。A.200 B.30 C.40 D.20
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2×16年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（ ）万元。A.12.5B.0C.15D.22.5
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2×19年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1 000万元；至2×19年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2×19年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.200B.80C.30D.20
甲公司2×19年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.102.5 B.100 C.115 D.112.5
甲公司2×18年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×18年6月30日已经使用3年，未计提减值准备，转换日公允价值为1000万元，2×18年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中，正确的有（ ）。A.2×18年12月31日投资性房地产账面价值为930万元B.2×18年12月31日投资性房地产计税基础为650万元C.2×18年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元D.2×18年应增加所得税费用70万元
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。A、200B、80C、30D、20
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2×15年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2×15年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为1000万元。2×15年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。编制2×15年6月30日自用房产转换为投资性房地产的会计分录。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2×15年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2×15年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为1000万元。2×15年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。计算该项投资性房地产2×15年12月31日的账面价值和计税基础，并确认相应的所得税影响。
单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A200B80C30D20
单选题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。2×15年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×16年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×16年1月1日未分配利润的金额为（）万元。A3000B4000C2700D3600
单选题甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80%，从而能够控制乙公司。2018年5月2日甲公司将成本为800万元的商品出售给乙公司，售价1 000万元（不含增值税）。至2018年12月31日，乙公司将商品已对外出售60%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用企业所得税税率均为25%，且未来期间不会改变，均采用资产负债表债务法核算所得税。根据税法规定，企业存货应以历史成本作为计税基础。则甲公司2018年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A20B30C50D0
单选题A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2017年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2018年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2018年1月1日留存收益的金额为（ ）万元。A500B1350C1500D2000
单选题甲公司为乙公司的母公司，2019年8月甲公司从乙公司购入一批存货，已知该批存货购买价格为500万元，成本为350万元（未计提存货跌价准备）。至年末甲公司将该批存货对外出售60%,甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项，则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额为（ ）万元。A5B0C15D10
单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日，甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元，未计提存货跌价准备。至2017年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，2017年12月31日合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产的金额为（）万元。A25B95C100D115
单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将自己公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。A25B95C100D115
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2018年1月3日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2019年12月31日甲公司应确认（）。A递延所得税资产6.88万元B递延所得税资产5.04万元C递延所得税资产1.84万元D递延所得税资产3.21万元
单选题甲股份有限公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25%。2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧，甲公司按照3年计提折旧，其折旧方法与税法相一致。甲公司除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。甲公司2017年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。A100B132C400D92
问答题甲公司于2017年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为4200万元（与税法认定的金额一致）。2017年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了其他综合收益200万元及资本公积一其他资本公积100万元，甲公司的该项长期股权投资2017年持有期间除确认其他综合收益及资本公积外，未发生其他所有者权益的增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。则甲公司2017年是否应当确认递延所得税？
问答题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2×15年6月30日，甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；截止2×15年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为1000万元。2×15年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。编制2×15年12月31日确认投资性房地产公允价值变动和相关所得税的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
单选题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产并采用成本模式核算）的账面原值为13000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17500万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2017年1月1日留存收益的金额为（）万元。A3000B5000C1000D3750
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A60B119.44C50.38D48.75
多选题甲公司2×15年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×15年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1000万元，2×15年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列确认计量表述中，正确的有（）。A2×15年12月31日投资性房地产账面价值为930万元B2×15年12月31日投资性房地产计税基础为650万元C2×15年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元D2×15年应增加所得税费用70万元