甲公司有关资料如下： (1)利润表和资产负债表主要数据如下表所示(其中资产负债表项目为期末值)： 会额单位：万元基期第1年第2年第3年利润表项目：-、主营业务收入1000.001070.001134.201191.49减：主营业务成本600.00636.00674.16707.87二、主营业务利润400.00434.00460.04483.62减：销售和管理费用200.00214.00228.98240.43折旧与摊销40.0042.4245.3947.66财务费用20.0021.4023.3524.52三、利润总额140.00156.18162.32171.01减：所得税费用(40%)56.0062.4764.9368.40四、净利润84.0093.7197.39102.61加：年初未分配利润100.00116.80140.09159.30五、可供分配的利润184.00210.51237.48261.91减：应付普通股股利67.2070.4278.1882.09六、未分配利润116.80140.09159.30179.82资产负债表项目：经营流动资产60.0063.6368.0971.49经营长期资产420.00436.63424.29504.26金融资产20.0030.0075.0020.00资产总计500.00530.26567.38595.75短期借款68.2087.45111.28125.52应付账款15.0015.9117.0217.87长期借款50.0046.8149.7852.54经营长期负债50.0040.0030.0020.00股本200.00200.00200.00200.00年末未分配利润116.80140.09159.30179.82股东权益合计316.80340.09359.30379.82负债和股东权益总计500.00530.26567.38595.75(2)第1年和第2年为高速成长时期，年增长率在6%～7%之间：第3年销售市场将发生变化，调整经营政策和财务政策，销售增长率下降为5%；第4年进入均衡增长期，其增长率为S%(假设可以无限期持续)。 (3)加权平均资本成本为10%，甲公司的所得税税率为40%。要求： (1)根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列下表： 甲公司预计实体现金流量表金额单位：万元第1年第2年第3年利润总额156.18162.32171.01财务费用21.4023.3524.52税后经营利润经营营运资本经营营运资本增加折旧与摊销42.4245.3947.66经营长期资产经营长期资产增加经营资产净投资实体现金流量(2)假设净债务的账面成本与市场价值相同，根据加权平均资本成本和实体现金流量评估基期期末甲公司的企业实体价值和股权价值(均指持续经营价值，下同)，结果填入下表： 甲公司企业估价计算表金额单位：万元现值第1年第2年第3年实体现金流量折现系数0.90910.82640.7513预测期现金流量现值预测期期末价值的现值公司实体价值净债务价值股权价值

甲公司有关资料如下： (1)利润表和资产负债表主要数据如下表所示(其中资产负债表项目为期末值)： 会额单位：万元

基期

第1年

第2年

第3年

利润表项目：

-、主营业务收入

1000.00

1070.00

1134.20

1191.49

减：主营业务成本

600.00

636.00

674.16

707.87

二、主营业务利润

400.00

434.00

460.04

483.62

减：销售和管理费用

200.00

214.00

228.98

240.43

折旧与摊销

40.00

42.42

45.39

47.66

财务费用

20.00

21.40

23.35

24.52

三、利润总额

140.00

156.18

162.32

171.01

减：所得税费用(40%)

56.00

62.47

64.93

68.40

四、净利润

84.00

93.71

97.39

102.61

加：年初未分配利润

100.00

116.80

140.09

159.30

五、可供分配的利润

184.00

210.51

237.48

261.91

减：应付普通股股利

67.20

70.42

78.18

82.09

六、未分配利润

116.80

140.09

159.30

179.82

资产负债表项目：

经营流动资产

60.00

63.63

68.09

71.49

经营长期资产

420.00

436.63

424.29

504.26

金融资产

20.00

30.00

75.00

20.00

资产总计

500.00

530.26

567.38

595.75

短期借款

68.20

87.45

111.28

125.52

应付账款

15.00

15.91

17.02

17.87

长期借款

50.00

46.81

49.78

52.54

经营长期负债

50.00

40.00

30.00

20.00

股本

200.00

200.00

200.00

200.00

年末未分配利润

116.80

140.09

159.30

179.82

股东权益合计

316.80

340.09

359.30

379.82

负债和股东权益总计

500.00

530.26

567.38

595.75

(2)第1年和第2年为高速成长时期，年增长率在6%～7%之间：第3年销售市场将发生变化，调整经营政策和财务政策，销售增长率下降为5%；第4年进入均衡增长期，其增长率为S%(假设可以无限期持续)。 (3)加权平均资本成本为10%，甲公司的所得税税率为40%。要求： (1)根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列下表： 甲公司预计实体现金流量表金额单位：万元

第1年

第2年

第3年

利润总额

156.18

162.32

171.01

财务费用

21.40

23.35

24.52

税后经营利润

经营营运资本

经营营运资本增加

折旧与摊销

42.42

45.39

47.66

经营长期资产

经营长期资产增加

经营资产净投资

实体现金流量

(2)假设净债务的账面成本与市场价值相同，根据加权平均资本成本和实体现金流量评估基期期末甲公司的企业实体价值和股权价值(均指持续经营价值，下同)，结果填入下表： 甲公司企业估价计算表金额单位：万元

现值

第1年

第2年

第3年

实体现金流量

折现系数

0.9091

0.8264

0.7513

预测期现金流量现值

预测期期末价值的现值

公司实体价值

净债务价值

股权价值

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