某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2018年8月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5000千立方米,开采原煤450万吨。(2)销售开采的原煤200万吨,取得含税销售额23200万元,销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元(不含税金额)。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务,支付不含税运费400万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额40万元;装卸费56万元取得增值税普通发票。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。(4)销售天然气4000千立方米,取得不含税销售额666万元。(5)将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度,全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。(6)除上述业务外,该企业本月进项税额4650万元。(煤炭资源税税率为4%,天然气资源税税率6%,洗煤与原煤销售额的折算率为60%,最终计算结果以万元为单位)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税,如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。、计算该联合企业当月应纳的增值税。、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。

某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2018年8月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气5000千立方米,开采原煤450万吨。
(2)销售开采的原煤200万吨,取得含税销售额23200万元,销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元(不含税金额)。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务,支付不含税运费400万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额40万元;装卸费56万元取得增值税普通发票。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)销售天然气4000千立方米,取得不含税销售额666万元。
(5)将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度,全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。
(6)除上述业务外,该企业本月进项税额4650万元。
(煤炭资源税税率为4%,天然气资源税税率6%,洗煤与原煤销售额的折算率为60%,最终计算结果以万元为单位)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
<1>、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。
<2>、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。
<3>、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税,如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。
<4>、计算该联合企业当月应纳的增值税。
<5>、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。


参考解析

解析:【正确答案】 销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=(23200-500-23200÷1.16×16%)×4%+15840×60%×4%=1160.16(万元)

【正确答案】 销售天然气应缴纳的资源税=666×6%=39.96(万元)

【正确答案】 纳税人以自采原煤直接连续生产电力的,视同销售,在原煤移送环节缴纳资源税。
应纳的资源税=(23200-500-23200÷1.16×16%)÷200×40×4%=156(万元)
【提示】视同销售没有销售价格,主管税务机关可以以纳税人最近时期同类原煤平均销售价格确定计税价格,即可以按之前业务中的销售价格计算视同销售原煤的销售价格。

【正确答案】 应缴纳的增值税=23200÷(1+16%)×16%+15840×16%+30000×16%+666×10%-40-4650=5911(万元)

【正确答案】 应缴纳的城建税和教育费附加合计=5911×(7%+3%)=591.1(万元)

相关考题:

某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨,销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨,煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米,煤矿8月份应纳的资源税税额为( )万元。A.30B.40C.50D.60

某企业2010年4月开采原煤5000吨,开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。当月销售煤炭4000吨,销售天然气5000立方米,自用10吨煤炭。煤炭单位税额为4元/吨,天然气单位税额为10元/千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税( )元。A.16040B.16400C.20000D.16000

下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是()。 A、煤矿开采的天然气B、开采原煤C、开采天然大理石D、开采铁矿石

下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是( )。A.个人开采锡矿石B.某乡集体企业开采铁矿石C.某国有企业开采煤矿D.中外合作开采天然气

某原油开采企业为增值税一般纳税人,2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米,当月销售天然气1000千立方米,取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。A.20B.10.43C.10.5D.10

下列关于资源税的说法,不正确的是( )。 A.原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼从价计征资源税B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%C.纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税D.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征50%

根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。A、个体工商户在境内开采天然气B、外商投资企业在境内开采煤炭资源C、境内某企业销售外购的金属矿D、境内某盐场销售生产的井矿盐

某油气田开采企业,2019年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。A.90.00B.91.92C.110.00D.125.05

(2009年)下列各项中,应征收资源税的有()。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气D.与原油同时开采的天然气

根据资源税的相关规定,下列不属于资源税的纳税人的是()。A、开采的石油天然气B、钢铁厂进口的铁矿石C、商业企业销售的选煤D、开采的煤矿瓦斯

下列项目中应征收资源税的是()。A、中外合作开采石油、天然气B、煤矿开采销售的天然气C、外商投资企业开采销售的大理石D、内资企业进口金属矿原矿

某天然气开采企业销售自行开采的天然气,应缴纳的税种有()。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税E、资源税

按现行制度规定,下列各项中,应征收资源税的有()。A、进口的天然气B、专门开采的天然气C、煤矿生产的天然气D、与原油同时开采的天然气E、开采的稀土矿

下列各项需要同时征收增值税和资源税的有()。A、煤矿销售与原煤同时开采的天然气B、自产液体盐用于继续生产固体盐C、自产原煤用于职工食堂D、进口原油E、油田销售开采的原油

多选题某天然气开采企业(增值税一般纳税人)出口自行开采的天然气,下列表述正确的有()。A出口环节免征增值税B出口环节免征资源税C按照出口离岸价格计算增值税销项税额D按照出口离岸价格计算资源税E按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税

单选题根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是()。A冶炼企业进口铁矿石B个体经营者开采煤矿C军事单位开采石油D中外合作开采天然气

单选题某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2014年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。(资源税税率6%)A12B15C20D40

单选题某原油、天然气开采企业,2014年12月开采天然气3600万立方米,销售2000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为3200万元;油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税()万元。(原油、天然气资源税税率为6%)A192B180C140D199

多选题以下关于资源税的表述不正确的有()。A在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定B专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税C销售居民用煤炭制品按规定征收资源税D原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

多选题某天然气开采企业销售自行开采的天然气,应缴纳的税种有()。A增值税B消费税C营业税D城建税E资源税

单选题下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是(  )。A开采单位销售自行开采的天然大理石B油田出售自行开采的天然气C盐场销售自行开采的卤水D煤矿出售开采的天然气

单选题下列项目中应征收资源税的是()。A中外合作开采石油、天然气B煤矿开采销售的天然气C外商投资企业开采销售的大理石D内资企业进口金属矿原矿

问答题某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元,折算率为80%。 (4)销售天然气4万千立方米,取得不含税销售额6660万元。 (5)将市区一栋旧办公楼出售,合同注明取得销售收入2000万元,无法取得该办公楼的评估价格;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月,价格为1200万元,已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。(资源税单位税额,煤炭税率为4%,天然气税率6%,最终计算结果以万元为单位) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题: (1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 (2)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 (3)计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

多选题根据资源税的相关规定,下列不属于资源税的纳税人的是()。A开采的石油天然气B钢铁厂进口的铁矿石C商业企业销售的选煤D开采的煤矿瓦斯

多选题按现行制度规定,下列各项中,应征收资源税的有()。A进口的天然气B专门开采的天然气C煤矿生产的天然气D与原油同时开采的天然气E开采的稀土矿

单选题新疆某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2014年9月开采天然气50万立方米,销售40万立方米,开具增值税专用发票列明售价为180万。油田范围内运输稠油过程中用于加热天然气0.8万立方米,该企业应缴纳资源税()万元。A9B9.04C2.5D2.54

单选题某油气田开采企业,2012年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用资源税税率为5%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为()万元。A102.31B90C110D125.05