某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（ ）元。A、236320B、124280C、317920D、457320
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（ ）元。
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（ ）元。
A、236320
B、124280
C、317920
D、457320
B、124280
C、317920
D、457320
参考解析
解析：自2018年5月1日至2019年3月31日，原煤增值税税率为16%，天然气适用10%的增值税税率。
购进材料可以抵扣的进项税＝220000＋18000×10%＝221800（元）
增值税销项税＝480000×60%×16%＋3000000×10%＝346080（元）
2019年2月该煤矿应缴纳的增值税＝346080－221800＝124280（元）
购进材料可以抵扣的进项税＝220000＋18000×10%＝221800（元）
增值税销项税＝480000×60%×16%＋3000000×10%＝346080（元）
2019年2月该煤矿应缴纳的增值税＝346080－221800＝124280（元）
相关考题：
甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．227.2B．421C．506.71D．871.71
甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。A、227.2B、42lC、506.71D、871.7l
关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有（ ）。A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税
某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。计算当月共计应缴纳的资源税（）元。A、72738B、4215C、1327.5D、511.5
某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务（2）应缴纳的资源税为（）元。A、72000B、3600C、750D、24
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿就业务（1）2019年2月应缴纳的资源税为（ ）元。A、0B、16000C、23040D、38400
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿2019年2月销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税为（ ）元。A、0B、50000C、75000D、180000
下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有（ ）。A、纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税B、将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税C、洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站、码头等的运输费用D、纳税人将其开采的原煤自用于其他方面和将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，均视同销售缴纳资源税E、销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税
下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税B.将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税C.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站.码头等的运输费用D.纳税人将其开采的原煤自用于其他方面和将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，均视同销售缴纳资源税E.销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税
某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。A.1804B.844C.1684D.1516
某省煤炭资源税税率为 8%,某煤矿 2017 年 2 月销售自采原煤 500 万元 (不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤 1 000 吨,销售 6 00 吨,每吨售价 0.1 万元,将洗选煤 100 吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知该煤矿洗选煤折算率为 90%, 则该煤矿当月应纳资源税为( )万元。A. 47.2B. 44.32C. 45.04D. 45.6
某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务：（1）开采原煤50000吨，赠送关联单位10000吨；（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤510吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2020年6月发生下列业务：（1）将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税，下同）；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4．5万元；（2）将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元；（3）将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票据）。经增值税专用发票确认，耗用外购原煤400吨，外购原煤单价500元／吨；（4）销售采煤过程中抽采的煤层气，销售额12万元。（其他相关资料：煤炭资源税税率8％，天然气资源税税率6％，洗选煤折算率85％，，煤层气资源税税率2%）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该企业业务（1）应纳的资源税。（2）该企业业务（2）应纳的资源税。（3）该企业业务（3）应纳的资源税。（4）该企业业务（4）应纳的资源税。
根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原煤，用于集体福利的，视同销售原煤，计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税D.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售洗选煤计算缴纳资源税
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）计算该煤矿当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1 500＋30＋1 000）×600×13%＋800×900×13%＝290 940元B.（1 500＋30）×600×13%＋800×900×13%＝212 940元C.（1 500＋1 000）×600×13%＋800×900×13%＝288 600元D.1 500×600×13%＋800×900×13%＝210 600元
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。A.销售自产原煤1 500吨B.职工食堂领用自产原煤30吨C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨D.销售洗选煤800吨
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）计算该煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1 500＋30＋1 000）×600×4%＝60 720元B.（1 500＋30＋1 000）×600×4%＋800×900×80%×4%＝83 760元C.（1 500＋30）×600×4%＋800×900×80%×4%＝59 760元D.1 500×600×4%＋800×900×80%×4%＝59 040元
下列关于资源税的政策规定，正确的是（）。A、煤炭应税产品包括原煤，不包括洗选煤等煤炭制品B、纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额C、纳税人将其开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税D、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
下列关于应税煤炭销售额的说法，正确的有（）。A、纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税B、纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面的，视同销售原煤，按照规定确定销售额计算缴纳资源税C、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售额，洗选煤应纳税额＝洗选煤销售额×折算率×适用税率D、洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额E、洗选煤销售额包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用
问答题甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2014年5月该企业开采原煤 210万吨(其中包括一生煤矿开采原煤40 万吨);销售甲省堞矿开采的原煤35万吨，销售己省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤部分领用选煤 4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤 3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨。加工产品的综合回收率为70%。要求：计算该企业本月应纳资源税税额
多选题下列关于资源税的政策规定，正确的是（）。A煤炭应税产品包括原煤，不包括洗选煤等煤炭制品B纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额C纳税人将其开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税D对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
多选题下列关于煤炭资源税的说法，正确的有（）。A将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税B将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税C将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据D将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税
多选题关于煤炭的资源税计税依据，下列说法中正确的有()。A纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税B纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税C纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，视同销售原煤D纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税E纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税
问答题某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：（1）开采原煤50000吨，赠送兄弟单位10000吨；（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
单选题某省煤炭资源税税率为8％，某煤矿2月销售自采原煤取得收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80％，则该煤矿当月应纳资源税为（）万元。A18.31B19.04C19.80D20.86