甲企业为增值税一般纳税人, 2014年10月发生以下业务:(1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元。(5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)要求:根据上述资料,不考虑其他条件,分别回答下列问题。该企业当月准予抵扣的进项税额是( )元。A.0B.1100C.1020D.80

甲企业为增值税一般纳税人, 2014年10月发生以下业务:

(1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。

(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。

(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元。

(5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。

(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

要求:根据上述资料,不考虑其他条件,分别回答下列问题。
该企业当月准予抵扣的进项税额是( )元。

A.0

B.1100

C.1020

D.80

参考解析

解析:业务(1):外购货物用于集体福利,不属于增值税视同销售货物行为,相应的货物进项税额不得抵扣;

业务(2):从增值税小规模纳税人处购进原材料,由于取得的是普通发票,所以不得抵扣原材料的进项税额,但是支付的运费取得了货运增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额,准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100(元);

业务(5):应转出的进项税额=6000×17%=1020(元);

该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80(元)。

相关考题:

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协议由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价;产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。A.甲为增值税纳税人,乙仅为营业税纳税人B.甲、乙均为增值税纳税人C.甲既是增值税纳税人,也是营业税纳税人D.乙既是增值税纳税人,也是营业税纳税人

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协定由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价;产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为( )。A、甲为增值税纳税人,乙仅为营业税纳税人B、甲、乙均为增值税纳税人C、甲既是增值税纳税人,也是营业税纳税人D、乙既是增值税纳税人,也是营业税纳税人E、甲、乙均为营业税纳税人

甲企业为增值税一般纳税人,2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30%,成本利润率5%,关于上述业务,下列说法正确的有( )。A.甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税5115元,应纳消费税18450元E.该业务不属于税法规定的委托加工业务

甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是() A.甲企业应纳加工费增值税,应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税,应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税,应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税,应纳消费税

A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。A企业购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为58.5元,发生运杂费2000元,运输途中发生合理损耗10公斤,入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为( )元。A.30000B.32200C.35100D.37300

甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )

甲企业(一般纳税人)为乙企业小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳( )。(货物增值税税率为17%,服务业营业税税率为5%)A.增值税9826元B.营业税3381.3元C.增值税510元D.营业税175.5元

甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。A.B.C.D.

甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。A.B.C.D.

材料题根据以下内容,回答81-85题。某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为(  )元。查看材料A.0B.8500C.9350D.10200

根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

(2018年)甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年12月,甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台,已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税,适用税率16%),旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。A.40800B.19550C.20000D.1700

(2018年)甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2018年10月,甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机,已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税),旧电视机每台作价464元(不含增值税),增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? )元。A.23200B.21344C.20000D.18400

甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元,甲企业当月应纳增值税为( )元。A.1000B.1500C.1545D.1030

甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2019年10月,甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机,已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元(含增值税),旧电视机每台作价452元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。A.14950B.16893.5C.16250D.18362.5

根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、农民销售农产品

甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月发生以下业务:①员工招待客户吃饭花费2000元,开具增值税专用发票;②员工出差发生住宿费3000元,开具增值税专用发票;③员工招待客户吃饭花费1000元,开具增值税普通发票;请问上列业务哪些不能抵扣()。A、①②③B、①②C、①③D、②③

甲企业为增值税一般纳税人,本月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。甲企业该笔业务应缴纳的增值税为()元。A、1538.46B、11623.93C、2330.10D、1553.40

甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月公司员工出差,发生以下业务,均开具增值税专用发票:①发生交通费,②住宿费,③餐费,④会议费。请问上列业务那些可以抵扣()。A、①②③B、②③④C、②④D、②③

单选题甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月发生以下业务:①员工招待客户吃饭花费2000元,开具增值税专用发票;②员工出差发生住宿费3000元,开具增值税专用发票;③员工招待客户吃饭花费1000元,开具增值税普通发票;请问上列业务哪些不能抵扣()。A①②③B①②C①③D②③

单选题(根据2020年教材修改)甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2019年12月,甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台,已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元(含增值税),旧电视机每台作价468元(不含增值税)。根据增值税法律制度的规定,甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。A40800B16250C21250D1700

单选题(根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更,本题按照新政策进行了改编)甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2019年12月,甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台,已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元(含增值税,适用税率13%),旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。A25272B23400C16825.22D18300.41

单选题甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月公司员工出差,发生以下业务,均开具增值税专用发票:①发生交通费,②住宿费,③餐费,④会议费。请问上列业务那些可以抵扣()。A①②③B②③④C②④D②③

问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

问答题某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票,计算该商业企业代销业务应纳增值税。

单选题甲工业企业为增值税一般纳税人,与乙企业签订销售产品的合同,2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱,每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担,但承运部门(一般纳税人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续,要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为()元。A20538.60B20200.00C20590.60D17340.00

单选题A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。A企业购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为58.5元,发生运杂费2000元,运输途中发生合理损耗10公斤,入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为()元。A30000B32200C35100D37300