甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；（2）计算业务（2）的销项税额；（3）计算业务（3）的销项税额；（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；（5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；（6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。
已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额；
（2）计算业务（2）的销项税额；
（3）计算业务（3）的销项税额；
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；
（5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；
（6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；
（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；
（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。
已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额；
（2）计算业务（2）的销项税额；
（3）计算业务（3）的销项税额；
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；
（5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；
（6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；
（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；
（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
参考解析
解析：（1）销项税额=1853÷（1+9%）×9%=153（万元）
（2）销项税额=200×9%+20×6%=19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）×6%=4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）
（5）应缴纳增值税=（50+50×20%）×13%=7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52（万元）。
（2）销项税额=200×9%+20×6%=19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）×6%=4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）
（5）应缴纳增值税=（50+50×20%）×13%=7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52（万元）。
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某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)A、0B、14.31C、23.14D、48.51
北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。A.178280B.2780C.8360D.8280
某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元（含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元；融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额96万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：、融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣 可抵扣的进项税额为多少 、提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。、请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。
北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。A、96320B、96140C、95200D、95180
甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.45.39B.41.73C.56.16D.63.12
甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。 (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。 (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。 (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算6月应缴纳的增值税。
甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（ ）。A.贷记“主营业务收入”60万元B.借记“主营业务成本”40万元C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万元D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元
甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为9%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（ ）。 A.贷记“主营业务收入”60万元B.借记“主营业务成本”40万元C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”9万元D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元
某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（ ）。A.10月15日B.10月26日C.10月31日D.收到运费的当天
某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确认的收入100万元人民币。（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为10万元人民币。要求：计算该企业当月的应退税额。
境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（ ）万元。（增值税退税率为10％）A、5 B、12 C、7 D、0
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.21.7B.25.3C.48.7D.52.3
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为（ ）万元。A.45B.15C.55D.65
某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务： （1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。 （2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。 要求：计算该企业当月的退税额。
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。 Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。A.30．7B.39．7C.41D.52．7
下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据
计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A、货物保管收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元C、国际运输收入的销项税额35.2万元D、国内运输收入的销项税额74.8万元
下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A、一般纳税人提供的公共交通运输服务B、一般纳税人提供的国际运输服务C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
单选题下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A一般纳税人提供的公共交通运输服务B一般纳税人提供的国际运输服务C一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
多选题“营改增”政策中的纳税人，其提供的下列服务中，属于免征增值税的有（）。A海峡两岸海上和空中直航业务B一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分C航空公司提供飞机播洒农药服务D青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
单选题甲运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。A1.1B0.44C0.66D0
单选题某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2016年7月发生如下经营业务：为日化企业提供运输服务，取得运输收入556000元，收取搬运装卸费15000元；将7号运输船舶以“期租”方式出租给甲企业，租期1年，月份收取租金280000元；将10号运输船舶以“光租”方式出租给乙企业，租期3个月，7月份收取租金75000元。该运输企业7月份应确认增值税销项税()元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）。A106360B105610C91610D98110
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
单选题北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。A178280B2780C8360D8280
单选题甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。A1.1万元B0.44万元C0.66万元D0