某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2019年6月发生如下业务：(1)销售2016年1月开工建设的住宅项目，取得含税收入157500万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。(2)出租一栋写字楼(适用的增值税税率为9％)，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年下半年租金，开具增值税专用发票。注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务采用一般计税方法。(3)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(1)请计算业务(1)的应纳增值税。(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2019年6月发生如下业务：
(1)销售2016年1月开工建设的住宅项目，取得含税收入157500万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)出租一栋写字楼(适用的增值税税率为9％)，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年下半年租金，开具增值税专用发票。注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务采用一般计税方法。
(3)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)的应纳增值税。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
(1)销售2016年1月开工建设的住宅项目，取得含税收入157500万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)出租一栋写字楼(适用的增值税税率为9％)，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年下半年租金，开具增值税专用发票。注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务采用一般计税方法。
(3)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)的应纳增值税。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
参考解析
解析：(1)业务(1)应纳增值税=157500÷(1+5％)×5％=7500(万元) 。
房地产开发企业销售其自行开发不动产的增值税计税规则如下表。本题纳税人是房地产公司、一般纳税人，销售的是2016年4月30日前自建的不动产，属于老项目，需要着重注意的是，选择简易办法计税时以销售额全额计税，只有采用一般计税方法时才可以余额计税。
(2)业务(2)应确认的销项税额=2400×9％=216(万元)。
①纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；本月该公司预收了2019年下半年的租金，纳税义务已经发生，应于本月确认销售。②收取的是押金而非租金，不属于价外费用，本月不需要进行增值税处理。
(3)该公司本月一般计税方法应纳增值税=216-108-2．6=105．4(万元)；简易计税方法应纳增值税为7500(万元)；合计额=105．4+7500=7605．4(万元)。
房地产开发企业销售其自行开发不动产的增值税计税规则如下表。本题纳税人是房地产公司、一般纳税人，销售的是2016年4月30日前自建的不动产，属于老项目，需要着重注意的是，选择简易办法计税时以销售额全额计税，只有采用一般计税方法时才可以余额计税。
(2)业务(2)应确认的销项税额=2400×9％=216(万元)。
①纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；本月该公司预收了2019年下半年的租金，纳税义务已经发生，应于本月确认销售。②收取的是押金而非租金，不属于价外费用，本月不需要进行增值税处理。
(3)该公司本月一般计税方法应纳增值税=216-108-2．6=105．4(万元)；简易计税方法应纳增值税为7500(万元)；合计额=105．4+7500=7605．4(万元)。
相关考题：
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,当期销售自行开发的商品房一栋,取得价款9540万元,土地开发成本中土地出让金为3000万元,则其土地增值税应收收入为()万元。 A.6000B.8752.29C.9540D.9000
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。A.B.C.D.
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（ ）万元。A.2563.11B.4834.95C.7904.76D.4190.48
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 要求：根据上述资料，回答业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0B.648C.1080D.1200
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
单选题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。A房地产开发企业向消费者个人销售房屋B百货公司向小规模纳税人零售食品C超市向消费者个人销售红酒D住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。
问答题某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）结转本年实现的净利润5 000 万元。