甲公司适用所得税税率为15%,发生相关业务如下:(1)2017 年1 月1 日,甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款,共计3000 万元,年利率为5.9%,评估基准日为2017 年6 月30 日。根据与银行签署的借款合同,该笔借款的本金到期后一次性归还,利息分月计提,按季支付,则甲公司短期借款评估值为3000 万元。假定甲公司与银行签署的借款合同约定本息到期一次性支付。(2)2013 年1 月1 日,政府为鼓励甲公司继续生产环境保护产品,向其提供一台不需要安装的机器设备。该设备已办好相关手续,公允价值是100 万元,假设该设备使用寿命为10 年,企业所得税税率为15%。评估基准日2017 年6 月30 日甲公司专项应付款账面仍有该笔设备款项100 万元。(3)因购买储备粮,从2013 年3 月1 日起按规定每季季初收到财政扶持资金120 万元,评估基准日2017 年6 月1 日企业账面该项财政扶持资金共计2040 万元(120×17)。 、根据上述资料(1),计算甲公司短期借款的评估值。 、根据上述资料(2),计算甲公司专项应付款的评估值。 、根据上述资料(3),计算甲公司专项应付款的评估值。

甲公司适用所得税税率为15%,发生相关业务如下:
(1)2017 年1 月1 日,甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款,共计3000 万元,年利率为5.9%,评估基准日为2017 年6 月30 日。根据与银行签署的借款合同,该笔借款的本金到期后一次性归还,利息分月计提,按季支付,则甲公司短期借款评估值为3000 万元。假定甲公司与银行签署的借款合同约定本息到期一次性支付。
(2)2013 年1 月1 日,政府为鼓励甲公司继续生产环境保护产品,向其提供一台不需要安装的机器设备。该设备已办好相关手续,公允价值是100 万元,假设该设备使用寿命为10 年,企业所得税税率为15%。评估基准日2017 年6 月30 日甲公司专项应付款账面仍有该笔设备款项100 万元。
(3)因购买储备粮,从2013 年3 月1 日起按规定每季季初收到财政扶持资金120 万元,评估基准日2017 年6 月1 日企业账面该项财政扶持资金共计2040 万元(120×17)。
<1> 、根据上述资料(1),计算甲公司短期借款的评估值。
<2> 、根据上述资料(2),计算甲公司专项应付款的评估值。
<3> 、根据上述资料(3),计算甲公司专项应付款的评估值。


参考解析

解析:1.甲公司短期借款评估值=3000+3000×5.9%/12×6=3088.5(万元)
2.专项应付款审计后账面值=100/10×5.5=55(万元)
专项应付款评估值=55×15%=8.25(万元)
3.专项应付款评估值=2040×15%=306(万元)

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甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司发生如下相关经营业务:(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。 (2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求:(1)计算甲公司1999年度应纳税所得额。(2)计算甲公司1999年度应交所得税(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。("应交税金"科目要求写出二级明细目)

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期新发生应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为25%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A.4320B.5706C.6534D.7050

2002年1月甲公司从联营企业分 2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策,甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A.6.66万元B.7.20万元C.7.84万元D.10.20万元

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务:(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元,全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求:(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

企业所得税的税率为25%,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,目前公司适用的企业所得税税率为15%。() 此题为判断题(对,错)。

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素,不存在暂时性差异的影响。要求:(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现税前所得200万元,分公司适用30%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为( )万元。A.20B.17C.60D.10

甲公司2019年度实现利润总额2000万元,其中国债利息收入为120万元,实际发生业务招待费300万元,按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项,甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司2019年应交所得税的金额为( )万元。A.475B.500C.470D.395

中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2018年度境内外所得情况如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元。(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现所得200万元,分公司适用20%税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国。(3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题。(1)甲国分支机构所得未汇入我国,是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额,说明理由。(2)说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。(3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。(4)计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。(5)假定没有影响税额计算的其他因素,计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。

18、甲公司为乙公司的母公司,2×19年8月甲公司从乙公司购入一批存货,已知该批存货购买价格为500万元,成本为350万元,未计提存货跌价准备。至年末甲公司将该批存货对外出售60%,甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项,则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额是()。A.15万元B.零C.5万元D.10万元