某企业为增值税一般纳税人,2020年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆,每月租金10 000元(不含税),按季支付。9月30日,企业以银行存款支付租金和税款,取得增值税专用发票并已经过认证,增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税税额为3 900元,2020年9月30日该企业支付租金的会计处理正确的是()。A.借:其他应付款20 000销售费用10 000应交税费——应交增值税(进项税额)3 900贷:银行存款33 900B.借:应付账款30 000应交税费——应交增值税(进项税额)3 900贷:银行存款33 900C.借:应付账款20 000销售费用10 000应交税费——应交增值税(进项税额)3 900贷:银行存款33 900D.借:销售费用30 000应交税费——应交增值税(进项税额)3 900贷:银行存款33 900

某企业为增值税一般纳税人,2020年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆,每月租金10 000元(不含税),按季支付。9月30日,企业以银行存款支付租金和税款,取得增值税专用发票并已经过认证,增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税税额为3 900元,2020年9月30日该企业支付租金的会计处理正确的是()。
A.借:其他应付款20 000
销售费用10 000
应交税费——应交增值税(进项税额)3 900
贷:银行存款33 900
B.借:应付账款30 000
应交税费——应交增值税(进项税额)3 900
贷:银行存款33 900
C.借:应付账款20 000
销售费用10 000
应交税费——应交增值税(进项税额)3 900
贷:银行存款33 900
D.借:销售费用30 000
应交税费——应交增值税(进项税额)3 900
贷:银行存款33 900


参考解析

解析:2020年7月31日,计提应付租入固定资产租金:
借:销售费用 10 000
  贷:其他应付款 10 000
8月底计提应付租入固定资产租金的会计处理同上。
9月30日支付租金和税金:
借:其他应付款 20 000
  销售费用 10 000
  应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
  贷:银行存款 33 900

相关考题:

甲企业为增值税一般纳税人, 2014年10月发生以下业务:(1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元。(5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)要求:根据上述资料,不考虑其他条件,分别回答下列问题。该企业当月的增值税销项税额是( )元。A.6290B.6200C.6250D.6300

某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣,商场于8月10日实际支付不含税货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。A.25600 B.18280 C.17760 D.25088

某企业为增值税一般纳税人,2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆,每月租金10 000元(不含税),按季在季末支付。9月30日,企业以银行存款支付租金和税款,取得增值税专用发票并已经过认证,增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税税额为3 900元。下列各项中,2019年9月30日该企业支付租金的会计处理正确的是( )。   A.借:其他应付款                20 000      销售费用                 10 000      应交税费——应交增值税(进项税额)     3 900      贷:银行存款                 33 900   B.借:应付账款                 30 000      应交税费——应交增值税(进项税额)     3 900      贷:银行存款                 33 900   C.借:应付账款                 20 000      销售费用                 10 000      应交税费——应交增值税(进项税额)    3 900      贷:银行存款                 33 900   D.借:销售费用                 30 000      应交税费——应交增值税(进项税额)    3 900      贷:银行存款                 33 900

丁公司为增值税一般纳税人,初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算,取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元,增值税税额为1 300元,价款和税款以银行存款支付,则按照规定可以抵减的增值税应纳税额为( )元。A.10 000B.11300C.0D.1300

(2015年)某企业为增值税一般纳税人,6 月采购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为 300 000 元,增值税税额为 39 000 元,款项用银行存款支付,商品已验收入库;另支付保险费 10 000 元。不考虑其他因素,该企业采购商品的成本为( )元。A.310000B.339000C.349000D.300000

某企业(增值税一般纳税人)2020年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为(  )元。A.13000 B.9800 C.0 D.7200

甲企业(增值税一般纳税人)2019年7月1日租入一房屋,租期为6个月,一次性支付租金并取得增值税专用发票,增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间,一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是(  )万元。A.9B.5.4C.4.5D.3.6

某企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自产电视机10台,开具增值税专用发票注明价款30000元,另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%,则该企业当月应缴纳增值税(  )元。A.4193.8B.3900C.4160D.3711.33

某企业属增值税一般纳税人,该企业下列业务中所支付或负担的增值税额,不能抵扣的是()。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进固定资产D、购进免税农产品

某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元,开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少?

甲企业为增值税一般纳税人, 2014年10月发生以下业务: (1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。 (2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。  (3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。  (4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元。  (5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。  (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)计算该企业当月的增值税销项税额。

甲企业为增值税一般纳税人, 2014年10月发生以下业务: (1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。 (2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。  (3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。  (4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元。  (5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。  (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。

某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下经营业务:  (1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  (2)接受乙律师事务所(增值税一般纳税人)提供的法律咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  (3)初次购买税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元。  (4)采用分期收款方式销售服装一批,合同不含税金额为800万元,按照合同当月应收取60%的价款;采用直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入300万元。  (5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入40.8万元。  (6)将闲置办公场所出租,租赁期为2017年6月至2017年11月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。 其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当月销售服装的销项税额为()万元。  A、187B、132.6C、121D、51

某企业为增值税一般纳税人,2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。A、10.2B、6.8C、8.5D、1.7

单选题某企业为增值税一般纳税人,2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知,该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为( )万元。A10.2B3.2C8.5D1.7

问答题某家具厂为增值税一般纳税人,2018年10月发生了如下业务: (1)购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元,增值税为32000元,有关单证已经经过认证; (2)向一般纳税人购进原木一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款是80000元,有关单证已经经过认证; (3)向某企业销售办公家具一批,开具的普通发票上注明的价款为100000元; (4)向某家具厂销售家具一批,开具的专用发票上注明的价款为500000元; (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。 要求:计算该家具厂2018年10月应该缴纳的增值税。

单选题某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下经营业务:  (1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  (2)接受乙律师事务所(增值税一般纳税人)提供的法律咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  (3)初次购买税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元。  (4)采用分期收款方式销售服装一批,合同不含税金额为800万元,按照合同当月应收取60%的价款;采用直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入300万元。  (5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入40.8万元。  (6)将闲置办公场所出租,租赁期为2017年6月至2017年11月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。 其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当月准予抵扣的进项税额为()万元。A38.44B34.6C34.93D35.44

问答题B企业为一般纳税企业2009年2月发生以下部分经济业务:(1)购入材料一批,取得增值税专用发票,价款10000元,增值税额1700元,共计11700元,以银行存款支付。(2)销售产品价款50000元,向客户予收取的增值税额8500元,共计58500元,收到款项送存银行。(3)收购农产品开具收购发票注明价款30000元,以银行存款支付。(4)以原材料对B单位投资,该批原材料的账面成本为600000元,公允价值为630000元,计税价格与公允价值相同,增值税率为17%。(5)将自产的一批产品用于工程,该批产品的成本为15000元,计税价格为15000元,该产品的增值税率为17%。(6)购入一台机器设备,取得增值税专用发票,注明价款90000元,增值税额为15300元,款项已经以银行存款支付。(7)购入甲材料一批,取得增值税专用发票,注明价款40000元,增值税额6800元,共计46800元,以银行存款支付。(8)工程领用甲材料一批,账面价值15000元。(9)本月份支付增值税进项额136000元,发生的销项税额为153000元,本月份交纳增值税额15000元。要求:根据经济业务编制会计分录。

单选题某企业属增值税一般纳税人,该企业下列业务中所支付或负担的增值税额,不能抵扣的是()。A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C购进固定资产D购进免税农产品

单选题某空调生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用,取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的增值税为( )元。A11985.90B11785.90C12060D12410

单选题某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,并且经中国人民银行批准,可以从事融资租赁业务,2014年11月发生业务如下:(1)新购入一批租赁设备,取得增值税专用发票,注明货款20万元,增值税税额3.4万元;将该批设备运回公司,支付含税运输费用1.11万元,取得货运增值税专用发票;(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业,租赁期限2年,合同约定每月不含税租金3万元,当月预收一年租金36万元;(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业,按合同约定收取当月不含税租金5万元;当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批,取得增值税专用发票,支付不含税价款5000元,增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税()元。A2.76B3.46C3.51D3.85

问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2017年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。 (3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 (4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 (5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元: (6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。计算该企业本月应纳增值税。

单选题某企业为增值税一般纳税人,3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元,当月销售货物取得不含税收入70万元。已知,该企业销售的货物均适用17%的增值税税率,则该企业4月份应纳增值税()万元。A10.2B6.8C8.5D1.7

单选题某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下经营业务:  (1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  (2)接受乙律师事务所(增值税一般纳税人)提供的法律咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  (3)初次购买税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元。  (4)采用分期收款方式销售服装一批,合同不含税金额为800万元,按照合同当月应收取60%的价款;采用直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入300万元。  (5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入40.8万元。  (6)将闲置办公场所出租,租赁期为2017年6月至2017年11月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。 其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当月应缴纳增值税()万元。A111.77B111.47C97.46D108.26

问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2017年12月发生如下业务:(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。(3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。(4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。(5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元:(6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。计算该企业本月销项税额。

单选题某企业为增值税一般纳税人,本月销售一批商品,开具增值税专用发票,发票上注明销售价款50000元;当月为生产该批商品购进一批原材料,取得销售方开具的增值税专用发票,发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A8500B5000C3500D11500

单选题甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为25万元,增值税税额为4万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元,增值税税额为0.1万元,支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元,增值税税额为0.072万元,支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为()万元。A27.7B27.2C31.3D27.372

问答题出口货物退免税练习:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下:(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、增值税税额78万元,材料、燃料已验收入库。(2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元,其中20%用于企业新建职工活动中心工程。(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。(4)内销货物取得不含税销售额400万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。(5)出口销售货物取得销售额600万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题。(1)什么是“免、抵、退”办法。(2)采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳(或应退)的增值税。(3)计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。