甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。A、借：营业外支出89142.86贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86B、借：待处理财产损溢92800贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）12800C、借：营业外支出92800贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）12800D、借：待处理财产损溢89142.86贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。
A、借：营业外支出89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
B、借：待处理财产损溢92800
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）12800
C、借：营业外支出92800
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）12800
D、借：待处理财产损溢89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
B、借：待处理财产损溢92800
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）12800
C、借：营业外支出92800
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）12800
D、借：待处理财产损溢89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
参考解析
解析：损失产品成本中所耗外购货物的购进金额＝80000×（300000÷420000）＝57142.86（元）
应转出进项税额＝57142.86×16％＝9142.86（元）
相应会计分录为：
借：待处理财产损溢89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
应转出进项税额＝57142.86×16％＝9142.86（元）
相应会计分录为：
借：待处理财产损溢89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
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根据下列各自独立的经济业务，分别编制企业会计正确账务处理如下。(1)某企业材料采用计划成本核算，本月初发出材料2吨委托外单位加工成某种锻件 200件，委托材料实际成本6000元(计划成本5400元)，支付加工费3000元，运费400元(取得货运定额发票若干)，加工费专用发票上注明进项税额460元，加工完入库，委托加工材料的计划成本8000元。(2)某企业1999年6月由于仓库倒塌损毁产品一批，且已知损失产品账面价值为 60000元，当期总的生产成本为300000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为 240000元，外购货物均适用17%增值税税率。(3)某企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为40000元，不含税销售价格为 60000元，该产品的增值税税率为17%。
某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。A．17659元B．13563.6元C．4659元D．10595.4元
甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是( )。A．借：营业外支出 88160 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8160B．借：待处理财产损溢 93600 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600C．借：营业外支出 93600 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600D．借：待处理财产损溢 88160 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8160
甲企业以其持有的一批原材料与乙企业的产成品进行交换。甲企业原材料的账面价值为120万元，市场价格(计税价格)为150万元。乙企业库存产品的账面价值为130万元，市场价格(计税价格)为145万元。假定甲、乙企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，此项交易中双方均向对方开具了增值税专用发票。甲企业取得该产品的入账价值为( )万元。A．120B．130C．145D．150
某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,用于生产税率为13%的产品额,账面成本31500元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。 A、1500B、4650C、5595D、5000
根据下列各自独立的经济业务，分别编制相关的涉税会计分录：（1） A企业2005年9月从外地购入材料一批，专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元，另外支付运费200元，均以银行存款支付完毕。材料本月已验收入库。（2） B企业用原材料对C企业投资，该批原材料的成本为100万元，双方以该批材料的成本加税金作为投资价值，该批材料的市价为130万元，增值税率为17。（3） D企业2005年被盗损失产品一批，损失产品账面价值为60000元，当期总的生产成本为300000，其中耗用的外购原材料价值为200000元，外购货物均适用17增值税（4） E企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为400000元，不含税销售价格600000元，该产品的增值税率为17。（5） F零售商店本月购入A商品1000件（对方开具了增值税专用发票），每件进价60元，不含税售价80元，货款已支付，商品已入库，但在拆包上柜时，发现有50件产品存在质量问题，经与供货退货单位协商，同意退货。商店将税务机关开具的进货退出证明单交供应商，退回商品后，供应商开具红字增值税专用发票，并退回商品价款。（6） G企业将生产的化妆品500套无偿赠送给美容院，每套化妆品零售价234元，成本120元。（7） H钢厂收购某铁矿开采厂铁矿石20000吨，每吨收购价（不含增值税）150元（其中含资源税30元），钢厂代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。（8） I企业在纳税检查时，税务局查出上年由在建工程领用的外购货物进项增值税100000元，已于当期抵扣。（9） J建筑安装企业，所得税汇算清缴时发现上年少计对K企业的建筑安装收入200000元（不考虑城建税及教育费附加）。
甲企业以一项无形资产换入一批A材料，无形资产的账面价值为150000元，公允价值为105000元，增值税税率为6%；A材料的公允价值为110000元，增值税税率为16％，计税价格等于公允价值，甲企业向对方支付银行存款16300元。假定该项交换具有商业实质，不考虑除增值税外的其他税费，则A材料的入账价值为（ ）元。A.93700B.110000C.127600D.121300
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月初，外购货物一批，支付价款29万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.1B.3C.4D.4.97
A企业2020年4月由于管理不善，一批产品发生霉烂变质，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，所耗用的外购货物均适用13%增值税税率，企业应如何进行处理？
甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（ ）。 A.借：营业外支出 87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7428.57 B.借：待处理财产损溢 80000 贷：库存商品 80000 C.借：营业外支出 87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（销项税额） 7428.57 D.借：待处理财产损溢 87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7428.57
甲企业为企业管理人员发放非货币性福利，领用企业自产产品一批，该产品的账面价值为90000元，市场价格120000元（不含增值税），增值税税率为17%。则甲企业就该事项应确认的应付职工薪酬为（）元。A、90000B、120000C、105300D、140400
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、生产不合格产品所耗用的外购原材料B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C、在建工程耗用的外购原材料D、生产免税产品外购的劳务E、集体福利设施使用的外购原材料
单选题某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A4659B10595.4C13563.6D17659
单选题某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A47.22B55.25C46.82D52
多选题某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）A进项税额转出金额为213200万元B进项税额转出金额为205850元C营业外支出金额为20593000元D进项税额转出金额为203400元E营业外支出金额为2260850元
单选题某工业企业（增值税一般纳税人），2008年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）元。A17659B13563.6C4659D10595.4
单选题某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。A用于生产免税产品的外购原材料B用于汽车修理的外购原材料C因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D从小规模纳税人处外购低值易耗品
填空题某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。
多选题外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有()。A外购一批材料用于工程建设B外购的货物无偿赠送他人C外购的产品由于管理不善被盗D外购的货物用于投资E外购的货物用于集体福利