某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： （1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。 （2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。 （3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算该企业当月的增值税销项税额。（2）计算该企业当月的增值税进项税额。 （3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。
（2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业当月的增值税销项税额。
（2）计算该企业当月的增值税进项税额。
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。
（2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业当月的增值税销项税额。
（2）计算该企业当月的增值税进项税额。
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
参考解析
解析：业务（1）：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用9%的税率。
销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）
业务（2）：接受运输企业运输服务，适用9%税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额＝15×9%＝1.35（万元）
业务（3）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）
该企业当月的增值税进项税额＝1.35＋1.68＝3.03（万元）。
该企业当月应纳增值税＝6.34－3.03＝3.31（万元）
销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）
业务（2）：接受运输企业运输服务，适用9%税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额＝15×9%＝1.35（万元）
业务（3）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）
该企业当月的增值税进项税额＝1.35＋1.68＝3.03（万元）。
该企业当月应纳增值税＝6.34－3.03＝3.31（万元）
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一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人D.销售旧货E.销售免税货物
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