某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下： （1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元； （2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元； （3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。 当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：
（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；
（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；
（3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。
当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。
（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；
（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；
（3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。
当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。
（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
参考解析
解析：1.业务招待费扣除限额＝（1625＋30＋80）×0.5%＝8.68（万元），实际发生额的60%＝13×60%＝7.8（万元），准予扣7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额＝13－7.8＝5.2（万元）。
2.广告费扣除限额＝（1625＋30＋80）×15%＝260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。
3.营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额＝0.2＋2＝2.2（万元）。
2.广告费扣除限额＝（1625＋30＋80）×15%＝260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。
3.营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额＝0.2＋2＝2.2（万元）。
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2011年1月至5月间，杨某在担任益达百货公司总经理期间，采取将商场租赁收入的一半用于冲抵管理费用，其余部分向税务部门申报纳税的方式，逃避缴纳税款29659.64元，占应纳税总额的17.10%。在税务部门依法下达追缴通知和行政处罚决定书后，公司负责人杨某采取逃避、拖延等方式，不接受税务机关处罚。2011年7月1日，公安机关根据税务机关移送的相关情况，以涉嫌偷税罪对益达百货公司及杨某依法立案侦查。请分析益达百货公司和杨某在本案中应承担的责任。
某市A公司拟开发一楼盘，预计平均每平方米的成本如下：土地使用权及相关费用2200元，政府费税及配套费1300元，建筑及安装费用2200元，其他费用1500元。该楼盘预计售价10000元/m2。现该市土地使用权及相关费用上涨了30%，假设其他费用不变，该公司要保持原预计的成本利润率，房价应上调到约（）A、10660元/m2B、12160元/m2C、13000元/m2D、10920元/m2
单选题一般情况下，邮购公司比百货公司的盈亏平衡点低，这主要是因为（）。A邮购公司的固定成本比百货公司低B百货公司的净利润比邮购公司高C邮购公司的固定成本比百货公司高D百货公司的净利润比邮购公司低
单选题某市A公司拟开发一楼盘，预计平均每平方米的成本如下：土地使用权及相关费用2200元，政府费税及配套费1300元，建筑及安装费用2200元，其他费用1500元。该楼盘预计售价10000元/m2。现该市土地使用权及相关费用上涨了30%，假设其他费用不变，该公司要保持原预计的成本利润率，房价应上调到约（）A10660元/m2B12160元/m2C13000元/m2D10920元/m2