多选题甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）A甲企业当年应缴纳房产税1.4万元B甲企业当年应缴纳房产税8.4万元C出典期间甲企业是房产税的纳税义务人D出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人
多选题
甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）
A
甲企业当年应缴纳房产税1.4万元
B
甲企业当年应缴纳房产税8.4万元
C
出典期间甲企业是房产税的纳税义务人
D
出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人
参考解析
解析：
甲企业将房产出典前要缴纳房产税，应缴纳的房产税=1000×（1-30%）×1.2%×2/12=1.4（万元）；产权出典的，由承典人缴纳房产税。
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问答题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2012年度有关经营业务如下： (1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元; (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元; (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元; (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票; (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元; (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元; (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元; (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元; (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用税前扣除余额380万元) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业2012年应缴纳的资源税; (2)计算企业2012年应缴纳的增值税; (3)计算企业2012年应缴纳的营业税; (4)计算企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (5)计算企业2012年实现的会计利润; (6)计算企业2012年广告费用应调整的应纳税所得额; (7)计算企业2012年业务招待费应调整的应纳税所得额; (8)计算企业2012年财务费用应调整的应纳税所得额; (9)计算企业2012年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (10)计算企业2012年营业外支出应调整的应纳税所得额; (11)计算企业2012年度企业所得税的应纳税所得额; (12)计算企业2012年度应缴纳的企业所得税。
问答题计算题： 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
问答题某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： （1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； （2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； （3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元； （4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出； （5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元； （6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。 （注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%） 要求： 按下列顺序回答问题： （1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业12月份应缴纳的增值税； （3）计算该企业12月份应退的增值税； （4）计算该企业12月份应缴纳的消费税； （5）计算该企业12月份应缴纳的营业税； （6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税； （8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）； （9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
单选题下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（ ）。A非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%B预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议C居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策D被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格