某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务:(1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库;(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款1进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。A.87634.55B.113846.82C.71465.42D.114146.82
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年3月份发生下列经济业务:(1)胸进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料已入库;(3)购进机器设备一台,以得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库;(5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元;(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;(7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税款25500元;(8)以自产乙种卷烟2箱,每箱10000元(成本价)赠送友好单位;(9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴);(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费 5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;(11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税61200元。(已知成本利润率为10%)根据以上资料回答下列问题:(1)本期外购烟叶支付的烟叶税;(2)本期可以抵扣的增值税进项税额;(3)本期增值税销项税额;(4)本期增值税应纳税额;(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税;(6)本期准予抵扣的消费税;(7)本期应纳消费税;(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
根据上文,回答第 85~90 题。某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年3月份发生下列经济业务:(1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方式垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料尚未入库;(3)购进机器设备一台,以得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库;(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;(6)销售甲种卷烟6箱,价款150000元,增值税款25500元;(7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位;(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元;(9)将收购的烟叶100000元发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款180000元,增值税30600元。[已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为45%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下)]第 85 题 本月销项税额为( )。A.58771.43元B.58844.29元C.58822.43元D.59500元
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年3月份发生下列经济业务:(1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料尚未入库。(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用。(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。(6)销售甲种卷烟6箱,价款150000元,增值税款25500元。(7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 200000元。(9)将收购的烟叶100000元发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格。(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款180000元,增值税30600元。[已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为45%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下)]根据以上资料回答下列问题:本月销项税额为( )元。A.58771.4B.58844.3C.58822.4D.59500
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年3月份发生下列经济业务:(1)购进A种烟丝一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用;(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料已入库;(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为l00000元,增值税17000元,材料已验收入库;(5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税3400元;(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;(7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税款25500元;(8)以自产乙种卷烟2箱,每箱l0000元(成本价)赠送友好单位;(9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付价外补贴;(10)将收购的烟叶100000元发往某县城的丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;(11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税61200元。(已知成本利润率为10%)根据以上资料回答下列问题:(1)本期外购烟叶应支付的烟叶税;(2)本期可以抵扣的增值税进项税额;(3)本期增值税销项税额;(4)本期增值税应纳税额;(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税;(6)本期准予抵扣的消费税;(7)本期应纳消费税;(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2020年5月发生如下业务:(1)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税52万元;从某小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元;进口一批烟丝,关税完税价格350万元、组成计税价格550万元,进口消费税165万元,进口烟丝的增值税71.5万元。(2)2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂,成本20万元。(3)月初库存外购烟丝买价30万元;月末库存外购烟丝买价50万元。1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年10月,生产经营如下:(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价30000元,并且按照规定支付了3000元的价外补贴,同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费10000元,取得增值税专用发票,向丙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,增值税1300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,丙企业无同类烟丝的销售价格。(2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20000元。(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。(4)领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟3箱,取得不含税销售收入120000元;领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入520000元。(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本20000元。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36%,烟丝的关税税率为50%;上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算丙企业应代收代缴的消费税;(2)计算甲卷烟厂当期应缴纳的进口环节消费税和增值税;(3)计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的增值税;(4)计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的消费税。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2018年10月,生产经营如下:(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价30000元,并且按照规定支付了3000元的价外补贴,同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费10000元,取得增值税专用发票,向丙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,增值税1600元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,丙企业无同类烟丝的销售价格。(2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20000元。(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。(4)领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟3箱,取得不含税销售收入120000元;领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入70000元。(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本20000元。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36%,烟丝的关税税率为50%;上述相关票据均已经过比对认证)要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算丙企业应代收代缴的消费税;(2)计算甲卷烟厂当期应缴纳的进口环节消费税和增值税;(3)计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的增值税;(4)计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的消费税。
某卷烟厂4月份购进烟丝600箱,并取得增值税专用发票,当期生产领用250箱烟丝,则企业在计算卷烟应纳的消费税时,可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。
22、某卷烟厂4月份购进烟丝600箱,并取得增值税专用发票,当期生产领用250箱烟丝,则企业在计算卷烟应纳的消费税时,可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。