某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.20万元。另支付运费4万元,取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。 已知:相关票据在本月通过丰管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。 要求: (1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额; (2)计算该企业当月的增值税销项税额; (3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.20万元。另支付运费4万元,取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。 已知:相关票据在本月通过丰管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。 要求: (1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额; (2)计算该企业当月的增值税销项税额; (3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


相关考题:

某煤矿企业是增值税一般纳税人,2013年5月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收人200000元(含增值税); (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售,取得价税合计金额150000元; (3)销售使用3年的机器一台,价税合计金额16000元; (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元,外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元,该批材料用于生产加工煤炭制品; (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元,销售居民用煤炭支付运费1500元,均取得运输部门开具的运输发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣,原煤适用的资源税税率4元/吨,天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元,根据以上资料回答下列问题: (1)该企业当月应纳的资源税; (2)该企业当月可抵扣的增值税进项税; (3)该企业当月销售原煤的增值税销项税; (4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税; (5)该企业当月销售天然气的增值税销项税; (6)该企业当月应纳增值税。

三、计算分析题(本题型共4小题,每小题5分,共20分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。) 1.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务:(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价、500元。购销合同约定,本月应收取l/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l/5因管理不善而丢失。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月的增值税进项税额。(2)计算该企业当月的增值税销项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加

某机械厂为增值税一般纳税人,生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下:(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;(2)购进车床1台,取得增值税专用发票注明的价款为10000元,增值税为1700元,交付安装;(3)销售产品一批,开出专用发票,价款800000元,增值税销项税额为136000元;(4)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题:该企业本期销项税额为( )元。A.136000B.142800C.143956D.123039

某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭的开采和销售,2019年8月有关经营情况如下:(1)购置井下用设备一批,取得增值税专用发票注明价款30 000元。(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明价款100 000元。(3)由某小规模纳税人维修设备,取得增值税专用发票注明价款5 000元。(4)销售自产原煤1 500吨,职工食堂领用自产原煤30吨,加工洗选煤领用自产原煤1 000吨,原煤不含增值税单价600元每吨。(5)销售洗选煤800吨,该洗选煤以自采原煤加工而成,洗选煤不含增值税单价900元每吨。已知,增值税税率为13%,征收率为3%;煤矿的计税依据为原煤,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2)该煤矿发生的下列业务中,应当缴纳资源税的是( )。A.销售自产原煤1 500吨B.职工食堂领用自产原煤30吨C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨D.销售洗选煤800吨

甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2019年10月有关经营情况如下: (1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额18000元。 (2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额71500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额5525元。 (4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。 已知:原煤增值税税率为13%,资源税适用税率为8%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。A.18000+5525=23525(元)B.18000+71500+5525=95025(元)C.71500+5525=77025(元)D.18000+71500=89500(元)

甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2019年10月有关经营情况如下: (1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额18000元。 (2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额71500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额5525元。 (4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。 已知:原煤增值税税率为13%,资源税适用税率为8%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲煤矿发生的下列业务中。应计算增值税销项税额的是( )A.销售自产原煤2000吨B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨C.职工食堂领用自产原煤50吨D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

玉液酒厂(增值税一般纳税人)2017年4月发生以下业务: 购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50万元,委托运输企业将原材料运回酒厂,支付运费5000元,均取得增值税专用发票。 计算玉液酒厂这笔业务的增值税进项税额。

甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务: (1) 购进节日礼品,取得增值税专用发票上注明增值税2600元,将其全部用于集体福利。 该业务购进货物,可以抵扣的进项税额是()元。

接上题,(2) 从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费8000元,取得增值税专用发票。 该业务可以抵扣的进项税额是()元。