2010年末,新华公司购入机床一台,价值4500万元。会计和税法都规定按直线法计提折旧,但会计上预计折旧年限为10年,税法规定折旧年限为15年,预计残值为0。根据减值测试的结果,新华公司于2012年就该机床计提固定资产减值准备400万元,折旧年限不变。新华公司2011年的税前会计利润为5000万元,2012年的税前会计利润为2000万元,2013年会计亏损4000万元,2014年和2015年的税前会计利润均为3000万元。所得税税率为15%。假设除了折旧和固定资产减值准备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,2010年末“递延所得税资产”科目余额为0。要求:计算2011年末至2015年末资产负债表上的递延所得税,以及2011年至2015年的所得税费用(假设预计未来很可能获得用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额)。

2010年末,新华公司购入机床一台,价值4500万元。会计和税法都规定按直线法计提折旧,但会计上预计折旧年限为10年,税法规定折旧年限为15年,预计残值为0。根据减值测试的结果,新华公司于2012年就该机床计提固定资产减值准备400万元,折旧年限不变。新华公司2011年的税前会计利润为5000万元,2012年的税前会计利润为2000万元,2013年会计亏损4000万元,2014年和2015年的税前会计利润均为3000万元。所得税税率为15%。假设除了折旧和固定资产减值准备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,2010年末“递延所得税资产”科目余额为0。要求:计算2011年末至2015年末资产负债表上的递延所得税,以及2011年至2015年的所得税费用(假设预计未来很可能获得用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额)。


相关考题:

仁字公司2005年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。A.OB.6.67C.8D.4

仁字公司2006年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。A.0B.6.67C.8D.4

A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余便用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。A.8B.16C.6D.4

A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为:A、7万元B、4万元C、6万元D、3万元

2008年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允价值为150万元,会计和税法都规定按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧,则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。A、12B、18C、24D、30

甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。A.0B.6.67C.8D.4

A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为五年,净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。A.8B.16C.6D.4

10、甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。A.12B.60C.120D.192

甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。A.12B.60C.120D.192