某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。
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甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异,发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为( )万元。A.30B.50C.70D.130
某企业采用递延法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元,2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。A.借方33B.贷方67C.借方83.5D.贷方133
甲公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元;本期发生的可抵减暂时性差异为100万元,适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A.430B.297C.141.9D.363
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税负债账面余额为l00万元,2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。 2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为 ( )万元。A.0B.67C.83.5D.116.5
某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。A.30B.46.2C.33D.32.5
A公司适用的所得税税率为25%,税法规定:各项资产减值准备不允许税前扣除;各年实现税前会计利润均为10 000万元。2020年发生的有关交易或事项如下: (1)2020年开始计提折旧的固定资产,成本为1 000万元,会计使用年限为10年,按照税法规定使用年限为20年。会计与税法均采用年限平均法计提折旧,净残值为零。 (2)应收账款年初余额6 000万元,坏账准备年初余额600万元;递延所得税资产年初余额150万元; 2020年计提坏账准备400万元;应收账款2020年年末余额10 000万元;坏账准备2020年年末余额1 000万元(600+400)。 (3)库存商品年初余额25 000万元,存货跌价准备年初余额2 000万元;递延所得税资产年初余额500万元; 2020年转回存货跌价准备400万元,2020年计提存货跌价准备100万元;库存商品2020年年末余额30 000万元,存货跌价准备2020年年末余额1 700万元(2 000-400+100)。 要求:根据上述资料,①说明2020年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异,并计算相应的金额;②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额;③说明其理由;④计算纳税调整的金额;⑤计算递延所得税费用。
A公司适用的所得税税率为25%,税法规定:各项资产减值准备不允许税前扣除;各年实现税前会计利润均为10 000万元。2019年发生的有关交易或事项如下: (1)2019年开始计提折旧的固定资产,成本为1 000万元,会计使用年限为10年,按照税法规定使用年限为20年。会计与税法均采用年限平均法计提折旧,净残值为零。 (2)应收账款年初余额6 000万元,坏账准备年初余额600万元;递延所得税资产年初余额150万元; 2019年计提坏账准备400万元;应收账款2019年末余额10 000万元;坏账准备2019年末余额1 000万元(600+400)。 (3)库存商品年初余额25 000万元,存货跌价准备年初余额2 000万元;递延所得税资产年初余额500万元; 2019年转回存货跌价准备400万元,2019年计提存货跌价准备100万元;库存商品2019年末余额30 000万元,存货跌价准备2019年末余额1 700万元(2 000-400+100)。 要求:根据上述资料,①说明2019年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异,并计算相应的金额;②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额;③说明其理由;④计算纳税调整的金额;⑤计算递延所得税费用。
A公司适用的所得税税率为25%,税法规定:各项资产减值准备不允许税前扣除;各年实现税前会计利润均为10 000万元。2×19年发生的有关交易或事项如下: (1)应收账款年初余额6 000万元,坏账准备年初余额600万元;递延所得税资产年初余额150万元;2×19年计提坏账准备400万元;应收账款2×19年末余额10 000万元;坏账准备2×19年末余额1 000万元(600+400)。 (2)库存商品年初余额25 000万元,存货跌价准备年初余额2 000万元;递延所得税资产年初余额500万元;2×19年转回存货跌价准备400万元,2×19年计提存货跌价准备100万元;库存商品2×19年末余额30 000万元,存货跌价准备2×19年末余额1 700万元(2 000-400+100)。 要求:根据上述资料,①说明2×19年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异,并计算相应的金额;②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额;③说明其理由;④计算纳税调整的金额;⑤计算递延所得税费用
乙股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元,适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为()万元。A2845B375C992.5D2075