某外贸公司2010年8月购进服装5000件,增值税专用发票上注明金额为7.75万元,出口至美国,离岸价为1.3万美元(当日美元汇率为1:6.50),服装退税率为11%。要求:计算该公司当月应退税额并进行相关会计处理。1.货物入库时:()A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)贷:主营业务收入——出口销售收入 84500B.借:库存商品——库存出口商品 77500贷:材料采购 77500C.借:材料采购 77500应交税费──应交增值税(进项税额)13175贷:银行存款 90675D.借:主营业务成本 4650贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 46502.出口报关销售时:()A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)贷:主营业务收入——出口销售收入 84500B.借:库存商品——库存出口商品 77500贷:材料采购 77500C.借:材料采购 77500应交税费──应交增值税(进项税额)13175贷:银行存款 90675D.借:主营业务成本 4650贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 46503.应收增值税退税款:()A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)贷:主营业务收入——出口销售收入 84500B.借:库存商品——库存出口商品 77500贷:材料采购 77500C.借:材料采购 77500应交税费──应交增值税(进项税额)13175贷:银行存款 90675D.借:应收出口退税 8525贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 85254.购进货物时:()A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)贷:主营业务收入——出口销售收入 84500B.借:库存商品——库存出口商品 77500贷:材料采购 77500C.借:材料采购 77500应交税费──应交增值税(进项税额)13175贷:银行存款 90675D.借:主营业务成本 4650贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650
某外贸公司2010年8月购进服装5000件,增值税专用发票上注明金额为7.75万元,出口至美国,离岸价为1.3万美元(当日美元汇率为1:6.50),服装退税率为11%。
要求:计算该公司当月应退税额并进行相关会计处理。
1.货物入库时:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:主营业务成本 4650
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650
2.出口报关销售时:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:主营业务成本 4650
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650
3.应收增值税退税款:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:应收出口退税 8525
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 8525
4.购进货物时:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:主营业务成本 4650
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650