多选题注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）A建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B是够存在遗漏的控制环节C内部控制运行是否有效D内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
多选题
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A
建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B
是够存在遗漏的控制环节
C
内部控制运行是否有效
D
内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
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因为财务报告流程及其控制直接影响到财务报表的列报认定，注册会计师在业务流程层面了解内部控制时，需要对财务报告流程进行了解。在了解的过程中，注册会计师应当对以下( )方面做出评价。A．管理层的哪些人员参与其中B．主要的输入信息，执行的程序，主要的输出信息C．管理层和治理层对流程实施监督的性质和范围D．每一财务报告流程要素中涉及信息技术的程度
下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。 A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
下列关于控制测试的表述中，不正确的是（ ）。A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程
在下列有关对内部控制的了解的表述中，正确的是（ ）。A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要了解业务流程层面的控制B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师仍需要执行穿行测试C.无论对内部控制了解的结果如何，都应当对其进行控制测试D.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是（ ）。A.在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B.注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效C.对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D.注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响
下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。 A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别B.了解业务流程层面应执行穿行测试C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的
下列有关了解被审计单位内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当在业务承接阶段对控制环境作出初步了解和评价B.控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险C.注册会计师应当评价被审计单位的业务流程是否与财务报告相关的信息系统相适应D.除非被审计单位的交易流程发生重大变化，注册会计师通常仅针对每一年的变化修改记录重要交易流程的工作底稿
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（ ）。A.被审计单位是否建立了有效的控制，以防止.发现并纠正错报B.被审计单位是否遗漏了必要的控制C.是否识别了可以最有效测试的控制D.控制是否一贯运行
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（ ）。A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报B、被审计单位是否遗漏了必要的控制C、是否识别了可以最有效测试的控制D、控制是否一贯运行
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B、是够存在遗漏的控制环节C、内部控制运行是否有效D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
多选题以下事项中，属于制定具体审计计划时应当考虑的内容有（）。A识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控B对采购业务流程内部控制的了解、评价以及设计的拟实施控制测试的性质、时间安排和范围C确定财务报表整体重要性水平D对会计估计事项进行职业判断
多选题关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。A控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响B如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制C如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
多选题以下事项属于注册会计师制定的具体审计计划时应当考虑的内容的有（ ）。A识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控B对销售业务流程内部控制的了解、评价以及设计的拟实施控制测试性质、时间安排和范围C确定的财务报表整体重要性水平D对被审计单位重要会计估计事项进行职业判断，必要时考虑利用专家工作
单选题下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是（ ）。A注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
单选题下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是（）。A了解内部控制时可以实施重新执行程序B注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行C除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性D询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
单选题下列表述中，不正确的是（）。A如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
多选题在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（ ）。A如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
多选题下列表述中，正确的有（ ）。A如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
单选题下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（ ）。A在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行B注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制C小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行