多选题“资料3”中符合内部控制要求的有（ ）。A设立专门的信用管理部门B销售经理有权特批“见订单即发货”C应收账款由记账员编制并寄送对账单D坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批
多选题
“资料3”中符合内部控制要求的有（ ）。
A
设立专门的信用管理部门
B
销售经理有权特批“见订单即发货”
C
应收账款由记账员编制并寄送对账单
D
坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批
参考解析
解析：
本题考查销售与收款业务内部控制。B项，批准赊销与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。
本题考查销售与收款业务内部控制。B项，批准赊销与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。
相关考题：
注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A.① B.②C.③ D.④
下列选项中符合《内部控制评价指引》相关规定的有（ ）。A.内部控制评价报告应当报经股东大会批准后对外披露或报送相关部门B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日C.企业应当于基准日后3个月内报出内部控制评价报告D.内部控制评价报告应该披露内部控制评价的程序和方法
下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试
不定项题针对“资料2”中的职责分工，符合内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责人批准客户的赊销信息B发送货物与开票相互独立C出纳员负责记录应收账款总账和明细账D会计主管负责批准销售退回与折让