问答题该企业借款利息的纳税调整金额。
问答题
该企业借款利息的纳税调整金额。
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某企业注册资本为3500万元。2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元,借款期限1年发生借款利息780万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。 A、600B、680C、700D、720
按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。A．房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息B．企业用于对外投资的借款利息C．企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息D．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
下列关于借款利息资本化金额的表述中，正确的有( )。A．借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额B．在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相荚借款实际发生的利息金额C．为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额D．为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，计算确定一般借款应予资本化的利息金额时，不需要考虑一般借款闲置资金的利息收入或投资收益
某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。 A.应调增应纳税所得额72万元B.应调增应纳税所得额90万元C.不必进行纳税调整D.应调增应纳税所得额18万元
在计算企业应纳税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括( )。A．从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%以上部分的利息支出B．在生产、经营期间向各类银行的借款利息C．在生产、经营期间向非金融机构借款利息不高于金融机构同期同类借款利息的部分D．为购置资产发生的借款在有关资产交付使用后发生的借款费用
某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，借款期限一年，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。A.408万元B.360万元C.180万元D.90万元
某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)，同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。A.26.42B.34.32C.45.65D.18
某工业企业（居民企业）2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。A.18B.11C.39D.42
某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为300万元银行同期同类贷款年利率为7%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利崽费用需纳税调整的金额为()万元。A.18B.11C.39D.42
某企业2018年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A.408B.360C.180D.90
某工业企业的权益性投资为1000 万元。2017 年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙企业借款2800 万元，发生借款利息168 万元。乙企业实际税负低于该企业，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额为（ ）万元。A.0B.120C.168D.200
某科技型中小企业（居民企业）2018年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核，获得如下资料：（1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元（其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。（3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。（4）2018年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2018年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。（5）企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额；（2）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额；（3）计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额；（4）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算该企业应补缴的企业所得税。
某电器生产企业为增值税一般纳税人，接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 要求：计算利息支出应调整的应纳税所得额。
某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元A、30B、28C、20D、8
多选题下列有关借款费用的会计处理，正确的有（ ）。A借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额，通过“利息调整”明细科目处理B在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额C企业应将闲置的专门借款资金取得的利息收入或投资收益从资本化金额中扣除，以如实反映符合资本化条件的资产的实际成本D除外币专门借款外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益
单选题某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A408B360C180D90
问答题某新办制造企业（居民企业）2012年度权益性投资额为200万元，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，同期银行同类借款利息率为7％，则该企业当期可在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少。
多选题按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。A特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D超过金融机构贷款利率计算的利息
单选题某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。A30B28C20D8
单选题某施工企业现在向银行借款600000元，借款期6年，年利率7%，半年计息并支付利息，到期还本，则该施工企业6年共支付的借款利息金额为（ ）元。A252000B136000C142000D128000