单选题中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2012年应纳个人所得税（ ）。A3330元B2670元C1910元D2450元
单选题
中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2012年应纳个人所得税（ ）。
A
3330元
B
2670元
C
1910元
D
2450元
参考解析
解析：
对个人取得规定之外的其它补充养老保险收入（企业年金），应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴纳的个人所得税款。应纳税额=（15000+3200-3500）×25％-1005=2670（元）。
对个人取得规定之外的其它补充养老保险收入（企业年金），应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴纳的个人所得税款。应纳税额=（15000+3200-3500）×25％-1005=2670（元）。
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中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2015年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元;一次取得董事费收入5000元;转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元;取得国库券利息收入2000元;取得银行存款利息收入3000元。要求：(1)孙先生在2015年度应就哪几项所得缴纳个人所得税?(2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。(3)计算孙先生2015年度全年应纳个人所得税税额。
王先生1月份取得工资收入8000元，其应纳税所得额为6400元，应纳税额为960元。则王先生一月份工资收入的平均税率为( )。(设个税起征点为1600元)A．0.1B．0.12C．0.15D．0.2
中国公民孙先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性奖金36000元。孙先生2011年工薪及奖金应纳个人所得税（ ）元。A．3295B．3495C．3740D．7235
黄先生在一家私营企业担任技术总监，2007年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪25000元；（2）年终取得全年一次性奖金60000元；（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。（1）黄先生2007年工薪所得应纳的个人所得税；（2）黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税；（3）黄先生2007年工程设计应纳个人所得税；（4）黄先生2007年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；（5）黄先生2007年在我国应纳的个人所得税。工资、薪金所得适用税率表（部分表）级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 O 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税( )元。A.240B.255C.890D.940
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的租房收入应缴纳个人所得税( )元。A.800B.1000C.700D.560
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生参加有奖竞猜活动取得的中奖所得应缴纳个人所得税( )元。A.0B.1280C.1600D.2400
王先生1月份取得工资收入8000元，其应纳税所得额为6400元，应纳税额为960元。则王先生一月份工资收入的平均税率为()。（设个税起征点为1600元）A:10%B:12%C:15%D:20%
李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：(1)工资收入6000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入2000元。李先生的工资收入所得应纳税额为（ ）元。A.145B.325C.150D.200
李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：(1)工资收入6000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入2000元。李先生的劳务报酬所得应纳税额为（ ）元。A.1000B.850C.800D.625
中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.37440B.46440C.54550D.67150
中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2019年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2019年孙先生就该承包所得应预扣预缴个人所得税()元。A.37440B.26280C.54550D.67150
丁先生夫妇在结婚时未对婚姻关系存续期间所得财产归属作任何约定。下列财产中，属于丁先生个人财产的是（）A、丁先生婚后法定继承其父亲的一套房产B、丁先生婚后购买彩票中奖，获得奖金100万元C、丁先生婚前购置的一辆机动车，婚后由夫妻共同使用至今D、夫妻二人分居期间，丁先生从单位取得住房公积金收入5万元
单选题中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生全年工薪收入被预扣预缴的个人所得税为()元。A780B2340C540D4300
判断题一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。A对B错
问答题某民营科技公司工程师汪先生2012年除每月应税工资6000元之外，还有以下收入： （1）12月份取得2012年全年一次性奖金收入22800元。 （2）3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年11月8日起可以行权，行权前不得转让。 （3）11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元。 （4）12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。 （5）12月份取得企业年金40000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算汪先生12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税。 （2）计算汪先生3月份接受股票期权计划应纳个人所得税。 （3）计算汪先生11月份行使股票期权计划应纳个人所得税。 （4）计算汪先生12月份出售股票应纳个人所得税。 （5）计算汪先生全年工资薪金性质的所得应纳个人所得税合计（假设每月工资薪金均在月底发放）。
单选题中国公民丁先生2019年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2019年应纳个人所得税（ ）。（不考虑丁先生应享受的专项附加扣除和其他扣除等）A3330元B450元C1910元D2450元
单选题中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2012年工薪及奖金应纳个人所得税（）元。A3295B3495C4755D7235