多选题下列有关所得税的说法中，正确的有（）。A当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产B因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销C期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用D直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
多选题
下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
A
当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产
B
因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C
期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D
直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
参考解析
解析：
选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。
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下列有关所得税会计的表述中，正确的有( )。A．利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税B．递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回C．直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益D．递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值
下列说法中正确的有（ ）。A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示
下列有关所得税的说法中，正确的有( )。A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
下列关于我国现行个人所得税的说法中,正确的是()。 A.我国个人所得税采取累进税率和比例税率并用B.我国个人所得税实行的是分类所得税制C.我国个人所得税的纳税办法有自行申报纳税和代扣代缴两种D.我国个人所得税实行的是综合所得税制
下列有关营业现金毛流量的说法中，正确的有（ ）。A.营业现金毛流量=营业收入-营业费用-所得税B.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销C.营业现金毛流量=营业收入×（1-所得税税率）-营业费用×（1-所得税税率）+折旧与摊销D.营业现金毛流量=营业收入×（1-所得税税率）-付现营业费用×（1-所得税税率）+折旧与摊销×所得税税率
下列有关企业所得税税率的说法中，正确的有（）。A、居民企业企业所得税的税率为25％B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产B因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消C期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用D直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
多选题下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。A递延所得税费用应在利润表中单独列示B当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示C当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示D合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵消
多选题下列关于MM理论的说法中，正确的有()。A在不考虑公司所得税的情况下，公司加权平均资本成本的高低与资本结构无关，仅取决于公司经营风险的大小B在不考虑公司.所得税的情况下，有负债公司的权益成本随负债比例的增加而增加C在考虑公司所得税的情况下，公司加权平均资本成本的高低与资本结构有关，随负债比例的增加而增加D一个有负债公司在有公司所得税情况下的权益资本成本要比无公司所得税情况下的权益资本成本高
多选题下列关于MM理论的企业所得税说法中，正确的有（）。A在不考虑企业所得税的情况下，企业加权平均资本成本的高低与资本结构无关，B在不考虑企业所得税的情况下，有负债企业的权益成本随负债比例的增加而增加C在考虑企业所得税的情况下，企业加权平均资本成本的高低与资本结构有关，随负债比例的增加而增加D一个有负债企业在有企业所得税情况下的权益资本成本要比无企业所得税情况下的权益资本成本高
多选题下列有关企业所得税优惠政策说法正确的有：A企业取得的国债转让收益适用免税政策B小型微利企业所得税全部适用20%税率C企业研发费用适用加计扣除优惠政策D企业购置安全生产专用设备适用税额抵免政策E高新技术企业缴纳企业所得税适用15%税率
多选题下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。A所得税费用应在利润表中单独列示B递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示C递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示D一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
多选题下列有关各资本结构理论之间的关系的说法中，正确的有（）。A权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展B代理理论是对权衡理论的扩展C权衡理论是对代理理论的扩展D优序融资理论是对代理理论的扩展