多选题注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。AY公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货CY公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料DY公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
多选题
注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。
A
Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B
采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C
Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D
Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
参考解析
解析：
选项A，Y公司在审计年度内应对存货实施盘点；选项C，Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动应当进行会计记录；Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均不应反映代XYZ公司保管的E材料；选项D，Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，同时要在财务部门的会计账上反映。
相关考题：
H公司是一家工业制造性企业，拥有大量的存货，内部控制较完善。A注册会计师是H公司2006年度会计报表审计的项目经理，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断注册会计师A和助理人员的措施是否得当或得出的相关审计结论是否正确。助理人员在对存货监盘时，发现有一批存货盘点的工作量较大，H公司对存货实行永续盘存制度，助理人员拟采用审查公司的有关存货的收发记录代替。( )A．正确B．错误
在对K公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能存在缺陷的是( )。A．K公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B．采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，并且定期清点存货C．K公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，K公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，K公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料D．K公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
假定接受委托前，M公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的是( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请M公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请M公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易D．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
假定接受委托前，K公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请K公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请K公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
在审计过程中，如果李东注册会计师( )，则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A．识别出优学公司未加控制的重大错报风险B．识别出优学公司控制不当的重大错报风险C．认为优学公司的风险评估过程存在重大缺陷D．注意到优学公司内部控制执行方面的重大缺陷
A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况,其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是()。 A.Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货C.Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录，另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料D.Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录.不在财务部门的会计账上反映
ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2008年度财务报表进行审计。A和B注册会计师负责2008年报表审计工作。资料一：通过对甲公司的了解，A和B注册会计师注意到下列情况：(1)甲公司属家电连锁销售公司，在全国大部分省市都有连锁机构，其中15家为直属店，25家为加盟店；(2)甲公司销售的存货既有自己购进，也有委托代销，还有厂家租赁柜台销售；(3)从厂家购进家电和向分支机构配送均委托给物流公司，一部分货物是从厂家直接运抵物流公司，物流公司再按甲公司指令配送至各连锁店。资料二：通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效：(1)由于公司一般在年末都安排有促销活动，总公司要求各连锁店一般在12月15日至25日完成盘点工作。各连锁店的盘点计划必须在12月1日前报总公司，总公司每年都会固定对其最大规模的5家连锁店进行盘点；(2)甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；(3)存货采用永续盘存制，计价主要采用先进先出法。由于2008年下半年，白色家电厂家统一提价，公司从9月开始，对白色家电类产品采用全月一次加权平均法计价；(4)甲公司发出货物时未全部按顺序记录。资料三：根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A和B注册会计师决定实施的监盘计划部分内容如下：(1)注册会计师要求甲公司通知连锁店要认真做好盘点工作，保证期末存货记录的准确性，同时通知总公司将要盘点规模最大的5家连锁店，分别于12月15日、18日、20日、22日、24日由注册会计师监盘。其余采用分析程序以及利用内部审计人员的工作，审阅其盘点记录及账面记录，以便对其他店存货余额的准确性进行评价；(2)在甲公司盘点后，注册会计师一律按存货期末余额的10%复盘，若表明误差超过10k的，应要求甲公司重新盘点(注册会计师确定存货的重要性水平在1%以内)；(3)注册会计师在检查时，采用清点包装箱的方法加以确认；(4)审计人员在复盘结束后，与连锁店盘点人员分别在盘点清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单(或入库单)和最后一张货运单(或出库单)；(5)对存放于物流公司的存货，采取向物流公司函证的方式确认。资料四：在监盘时，A和B注册会计师发现下列情况：(1)各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签；(2)在监盘时，属销售旺季，仓库同往常一样，安排人员进行存货的收发。注册会计师检查了收发数量是正确的，但收发的存货和甲公司其他存货放置在一起；(3)代销的家电未单独摆放，且未标识，经询问仓库管理员，仓库对代销存货有完整的记录； (4)返修品、废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。要求：(1)针对资料二，A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷?并简要说明理由。对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的财务报表错误，请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序。(2)针对资料三，A和B注册会计师编制的上述监盘计划的相关内容有无不妥当之处？若有，请予以更正。(3)针对资料四，甲公司在盘点过程中有无不妥当之处？若有，请予以更正。(4)在存货盘点结束时注册会计师应做哪些工作？
如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有（ ）。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并进行适当检查D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况（假定以下情况互不相关），其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是（ ）。A．Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B．采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货C．Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料D．Y公司每年12月25日后发生的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
根据材料回答 1～4 题：A注册会计师在对X公司内部控制进行审计时遇到以下事项。请代为做出正确的专业判断。第 1 题 A注册会计师在计划和实施内部控制审计工作时，采取了以下决策，其中不正确的是（ ）。A．使用与财务报表审计相同的重要性水平B．运用自上而下的方法选择拟测试的控制C．考虑利用其他相关人员的工作D．更多地关注和测试存在重大缺陷的内部控制
甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷
A和B注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能不存在缺陷的是（ ）。A.Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B.采用预先编号.采购价格已确定.并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货C.Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料D.Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
共用题干A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。甲公司存在的下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是()。A:甲公司没有书面的内部控制B:管理层诚信存在严重问题C:管理层凌驾于内部控制之上D:管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。A、采购订单B、采购申请C、供应商的发票D、供应商的对账单
单选题乙公司采用永续盘存制核算存货，注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（）。A供应商向乙公司提供购货折扣B乙公司向客户提供销货折扣C乙公司已将购买的存货退给供应商D客户已将购买的存货退给乙公司
单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。注册会计师接受委托前，甲公司已经完成2019年度的存货盘点工作，对于2019年存货监盘程序的实施，注册会计师不应采取的做法是（ ）。A在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C由于存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当抽盘D由于存货内部控制存在最大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
问答题A注册会计师在审计甲公司的过程中注意到采购与付款循环某些内部控制环节可能存在缺陷。A注册会计师认为甲公司管理层在财务报表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序获取有效的审计证据证明甲公司是否存在未入账的应付账款。请问A注册会计师应设计怎样的审计程序证实未入账的应付账款？
单选题B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（ ）。A供应商向乙公司提供购货折扣B乙公司向客户提供销货折扣C乙公司已将购买的存货退给供应商D客户已将购买的存货退给乙公司
问答题注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据： (1)销货发票副本; (2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证); (3)外部律师提供的声明书; (4)管理层声明书; (5)会计记录。
单选题B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（ ）A乙公司向客户提供销售折扣B乙公司已将购买的存货退给供应商C供应商向乙公司提供购货折扣D客户已将购买的存货退给乙公司
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在对存货执行抽盘时，以下做法中，A注册会计师应该选择的是（ ）。A尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽盘范围B事先就拟抽取测试的存货项目与甲公司沟通，以提高存货监盘的效率C从甲公司存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货的完整性D如果盘点记录与存货实物存在差异，要求甲公司更正盘点记录
单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。在对存货实施监盘程序时，已将存货相关的内部控制评估为高风险，以下拟定的审计程序中，注册会计师应当采取的是（ ）。A增加测试与存货相关的内部控制的范围B要求甲公司在2020年1月10日前实施存货盘点C在期末前实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额