多选题某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）A应退增值税2.84万元B应退增值税2.86万元C免抵增值税额2.86元D免抵增值税额0万元E留抵增值税额0万元
多选题
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）
A
应退增值税2.84万元
B
应退增值税2.86万元
C
免抵增值税额2.86元
D
免抵增值税额0万元
E
留抵增值税额0万元
参考解析
解析：
免抵退税不得免抵额＝（40－18）×（17%－13%）＝0.88（万元）
应纳税额＝15×17%－（36×17%＋5×11%－0.88）＝－3.24（万元）
当期免抵退税额＝（40－18）×13%＝2.86（万元）
当期应退税额＝2.86（万元）
当期留抵税额＝3.24－2.86＝0.38（万元）
应纳税额＝15×17%－（36×17%＋5×11%－0.88）＝－3.24（万元）
当期免抵退税额＝（40－18）×13%＝2.86（万元）
当期应退税额＝2.86（万元）
当期留抵税额＝3.24－2.86＝0.38（万元）
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某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材 20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、 1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额( )万元。A．0B．7.14C．10.85D．13.96
某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下： (1) 从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。 (2) 从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。 (3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。 本期进项税合计为( )万元。A．22.45B．3.94C．6.35D．9.09
某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。
X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.1
允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。A．113．9B．116．9C．119D．170
某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.05万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。A.10B.10.873C.10.8D.12.573
某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过（未抵扣过进项税额）的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ???）万元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16
某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）A.0B.2.48C.26.55D.29.03
某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ）万元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.75.15B.82.86C.84.46D.100.57
甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（ ）万元。 432364
某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.2.16B.2.83C.5.08D.26.43
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。A、3330B、1930C、1290D、1230
某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
计算题：某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2014年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，已支付运费10万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为20万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为30万元，出口货物的离岸价格为40万元。请计算当期应退增值税额和当月留底税额。（退税率为13%）
单选题某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13%）A应退增值税43602元B应退增值税额0元C免抵增值税额0元D免抵增值税额19958元
问答题计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装费1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A80B146.27C236D256.28
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A80B146.27C236D256.28
单选题某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2016年8月从甲生产企业购进电池一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。当月外贸企业将这批电池全部出口，离岸价格折合人民币45万元。已知该电池的增值税出口退税率15%，适用消费税税率为4%，则该外贸企业出口应退还的消费税为（）万元。A1.8B3C1.2D0.6
多选题某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的有（ ）（增值税出口退税率为13％，汇率为1：6.9）。A应退增值税26402元B应退增值税35958元C免抵增值税税额0元D免抵增值税税额9556元
单选题按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A外购的生产用大型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税款B购进免税农产品用于生产，根据收购凭证上注明的价款C外购生产用设备发生的运费，取得运输单位开具的运输发票上注明的价款D小规模纳税人购进的生产用材料
多选题某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率13%）A应退增值税23967元B应退增值税24050元C免抵增值税额0元D免抵增值税额19552元