多选题在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门C验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
多选题
在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。
A
请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B
请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门
C
验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D
验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
参考解析
解析：
将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离；由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额，无法保证金额的准确性；没有发票不入库，拖延了入库工作，也属于设计上的重大缺陷。
相关考题：
审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价
在对Y公司2005年度会计报表实施审计程序前，执行该审计业务的项目负责人李欣决定先对Y公司各类业务循环的相关内部控制进行了解，并在必要时实施控制测试。对于以下具体问题，请代为做出正确的判断。在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门C．验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
A注册会计师在了解及实施适当的控制测试后，发现X公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制没计缺陷的情况有( )。A．没有专门的部门负责填写请购单：既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的，甚至还有工会部门填制的B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员代为执行D．验收合格后如未接到卖方发票，不能办理入库手续
在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解被审计单位情况及其环境C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。 A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 B.了解被审计单位情况及其环境 C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计 D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B、了解被审计单位情况及其环境C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
多选题审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 ( )。A内部控制存在重大缺陷B初步评估的控制风险为低水平C开展内部控制测试的成本较低D初步评估的控制风险为高水平E内部控制设计合理且预期运行有效
多选题被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门C验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行D如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
多选题以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。A询问管理层业绩考核指标完成情况B分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
单选题财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（ ）。A进行内部控制测试成本较高B内部控制设计存在重大缺陷C内部控制设计合理且预期运行有效D难以对内部控制的健全性和有效性作出评价
多选题在了解及实施适当的控制测试后，发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有（ ）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门C验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
多选题在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（ ）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行
多选题被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。A被审计单位属于小规模企业B注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行
多选题以下审计程序中，属于风险评估程序的有（ ）。A询问管理层业绩考核指标完成情况B分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D实施穿行测试，了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
单选题在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行