问答题问答题：汤姆先生是2011年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； （2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； （3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； （4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； （5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； （6）10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； （7）将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； （8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税； （2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税； （3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税； （4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税； （5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税； （6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税； （7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税； （8）计算该外籍人员房屋租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑相关税费）； （9）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。
问答题
问答题：汤姆先生是2011年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； （2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； （3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； （4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； （5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； （6）10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； （7）将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； （8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税； （2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税； （3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税； （4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税； （5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税； （6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税； （7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税； （8）计算该外籍人员房屋租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑相关税费）； （9）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。
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高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期3年。注册税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )。A．仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B．仅就从外商投资企业取得工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C．退休工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D．因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）A．张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B．王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C．陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D．演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E．供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
汤姆先生是2010年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2013年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； (2)3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； (3)汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； (4)1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买人价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券卖出50％，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； (6)10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； (7)将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； (8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税； (2)计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税； (3)计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税； (4)计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税； (5)计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税； (6)计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税； (7)计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税； (8)计算该外籍人员出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； (9)计算该外籍人员每月房屋租金收入应缴纳的个人所得税(暂不考虑房产税)； (10)计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）。（2008）第八章A．张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B．王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C．陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D．演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E．供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
高级工程师张某于2009年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2009年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是 =从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C．退休工次按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：(1) 外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。(2) 12月从外商投资企业取得全年奖金 24000元。(3) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入50000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。(4) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入80000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税12000元。(5) 个人出租住房，每月取得租金收入 3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表根据以上资料回答以下问题：该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税( )元。A．9575B．12785C．10535D．15180
钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2009年 12月收人情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。要求：计算钱某2009年在我国应缴纳的个人所得税。
中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员，假设2009年他的收入情况如下:（1） 外商投资企业每月支付其工资薪金12 800元。（2） 从A公司取得特许权使用费收入12 000元。（3） 从B公司取得劳务报酬20 000元。（4） 取得国债利息18 000元。（5） 取得财产保险赔款15 000元。（6） 出版一本书，取得稿酬3 500元。要求:根据上述资料:回答下列问题: （10分）(1) 该公民特许权使用费收入应纳税额为（ ）元。 （2分）A.2 240 B.1 920 C.2 400 D.1 344
根据材料回答1~6题：某外籍人员A，自2008年开始，在我国某外商投资企业任职，并在该企业担任董事一职。2011年取得以下收入：(1)在外资企业每月取得工资6700元，12月份取得董事费收入6800元：(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元，每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元：(3)接受某公司邀请担任技术顾问，…次性取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育；(4)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，金融债券利息30000元：(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同，约定宣传服务费用共计10000元，其中：广告宣传语3000元。现场宣传策划7000元。期限为2011年7月1日至7月31曰；(6)假定上述业务，改为与该公司签订两份合同，分别设计广告宣传语、现场宣传策划；(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税)：该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A．5060B．11060C．4455D．10540
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税( )元。A.240B.255C.890D.940
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的租房收入应缴纳个人所得税( )元。A.800B.1000C.700D.560
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生参加有奖竞猜活动取得的中奖所得应缴纳个人所得税( )元。A.0B.1280C.1600D.2400
山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下： (1)取得工资收入20000元。 (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)一次性取得讲学收入12000元。 (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。 山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。 A.1590B.3120C.3995D.3495
山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下： (1)取得工资收入20000元。 (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)一次性取得讲学收入12000元。 (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。 山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.12800B.8960C.12600D.14400
山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下： (1)取得工资收入20000元。 (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)一次性取得讲学收入12000元。 (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。 山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.800B.200C.1000D.400
日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2019年4月1日来华从事设备安装调试工作，在华工作三个月，每月取得境外公司支付的工资40000元，日本与我国有税收协定，取得中国体育彩票中奖收入30000元。松下先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。A.6000B.5650C.9650D.10250
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A.张某办理内退手续后，在其他单位重新任职取得的收入B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其到境外旅游
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）。A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C.陈某在闲暇时间做兼职，取得的兼职收入D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B、王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C、陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
问答题案例：朱某，自由职业者。2013年收入如下：（1）被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；（3）出版个人作品集，取得收入200000元（未扣税收入）。问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
问答题汤姆先生是2009年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2012年取得以下收入： （1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； （2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； （3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； （4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； （5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得1OO00元； （6）1O月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； （7）将其国内自己的小汽车出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； （8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税； （2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税； （3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税； （4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税； （5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税； （6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税； （7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税； （8）计算该外籍人员出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （9）计算该外籍人员小汽车租金收入应缴纳的个人所得税； （10）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。
问答题亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2012年取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （3）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （4）10月份取得境内某公司支付的独立董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 （5）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求： （1）计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税； （3）计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税； （4）计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税； （5）计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。
问答题作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）出版个人作品集，取得收入20000元； （4）书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。 问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
多选题北京的李先生为自由职业者，2012年9月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。A自己开设饭店取得的收入B在二级市场上买卖股票取得的收入C为某单位讲学取得的收入D为某单位设计工程图纸取得的收入E在专业杂志上发表文章取得的收入
问答题某大学教授2010年2月取得工资收入5000元；担任兼职律师取得收入80000元。 （1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。