单选题以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式B销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同C在销售发生之前，赊销已经正确审批D未经批准的销货一律不准发货
单选题
以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
A
对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
B
销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
C
在销售发生之前，赊销已经正确审批
D
未经批准的销货一律不准发货
参考解析
解析：
选项B未能有效执行不相容职务相分离控制，谈判和签订销售合同应当职责分离。
相关考题：
被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中,存在设计缺陷的是() A、信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账B、仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运C、销售单、发运单核对一致，才能打印发票D、打印销售发票时，系统自动连续编号
以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B．向客户提供赊销信用要经过授权批准C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D．对销售与收款业务进行独立检查E．批准请购与采购部门相互独立
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。A.①B.②C.③D.④
下列各项关于销售与收款业务活动相关的表述中不正确的是（ ）。A.客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点B.设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，这些控制与应收账款账面余额的发生认定有关C.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单
在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。A、职责分工与授权批准制度设计B、货币资金核算控制制度设计C、销售与收款业务会计核算控制制度设计D、储存业务内部会计控制制度设计E、销售与发货控制制度设计
单选题以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A销售单能够充分证明营业收入发生认定是否存在错报B销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入发生认定C销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入发生认定相关D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入发生认定相关
单选题关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险B注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关C确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险D将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险
单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定B销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关C销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关C发运部门与仓库部门应当职责分离D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
单选题注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险B确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险C将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险D注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
多选题以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。A询问管理层业绩考核指标完成情况B分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
多选题在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（）。A销售价格.销售条件.运费.折扣等必须经过审批B审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限C在销售发生之前，赊销已经正确审批D非经正当审批，不得发出货物
单选题以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。A设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标B运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制C重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合D一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
多选题被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（）。A检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
多选题以下审计程序中，属于风险评估程序的有（ ）。A询问管理层业绩考核指标完成情况B分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确D实施穿行测试，了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
多选题销售与收款内部控制的主要方法包括（）。A职责分工B授权批准C一般控制D特殊控制E普通控制