多选题某旅游公司2018年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（ ）。[2014年真题]A汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B游艇生产企业应缴纳消费税12万元C旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元D旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
多选题
某旅游公司2018年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（ ）。[2014年真题]
A
汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B
游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C
旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
D
旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
参考解析
解析：
A项，旅游公司从汽车贸易公司购进一辆小汽车，如果该汽车是贸易公司进口，汽车贸易公司应缴纳消费税＝40×5%＝2（万元）；如果是从国内生产商购进，则该消费税应当由国内生产商缴纳。B项，游艇生产企业应缴纳消费税＝120×10%＝12（万元）。C项，游艇不属于车辆购置税的征收范围，属于车船税的购置范围。D项，车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人，因此旅游公司应缴纳小汽车车辆购置税＝40×10%＝4（万元）。
A项，旅游公司从汽车贸易公司购进一辆小汽车，如果该汽车是贸易公司进口，汽车贸易公司应缴纳消费税＝40×5%＝2（万元）；如果是从国内生产商购进，则该消费税应当由国内生产商缴纳。B项，游艇生产企业应缴纳消费税＝120×10%＝12（万元）。C项，游艇不属于车辆购置税的征收范围，属于车船税的购置范围。D项，车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人，因此旅游公司应缴纳小汽车车辆购置税＝40×10%＝4（万元）。
相关考题：
某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材 20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、 1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额( )万元。A．0B．7.14C．10.85D．13.96
某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下： (1) 从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。 (2) 从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。 (3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。 本期进项税合计为( )万元。A．22.45B．3.94C．6.35D．9.09
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。1999年10月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明进项税额1700元。(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购专用发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。(5)购进煤炭100吨，价款1.2万元，增值税专用发票注明进项税额1560元。(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂10月份销售货物情况如下：①销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元(不含税)。②销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税)，销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。根据上述资料回答下列问题：本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。A．57110B．52260C．53110D．64110
2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷 2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售Ａ牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元A．210.20B．216.20C．224D．225.20
根据以下资料，回答 91～94 题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。l999年lo月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明进项税额l700元。(3)从农业生产者手中收购玉米l0万元，开具收购专用发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。(5)购进煤炭l00吨，价款l2000元，增值税专用发票注明进项税额1560元。(6)生产用外购机器设备一台，价款l20万元，发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂lO月份销售货物情况如下：①销售给某批发站散白酒2吨，销售收人60万元(不含税)。②销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱l08元(不含税)，销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。第 91 题 本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）。A．57110B．52260C．53110D．64110
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。下列说法符合现行税法规定的有( )。A.由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。A.0B.0.3C.0.48D.0.5
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。A.42.61B.54.45C.62.64D.64.87
下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是()。A:接受的旅客运输服务B:作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇C:购进农产品，取得的增值税专用发票D:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（ ）。A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额13万元B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额26万元C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额39万元D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额6万元
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4B.3.68C.4.68D.1.68
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38B.38.56C.32.58D.45.58
某企业是一家既生产抗癌药品又生产常见病药品的药品生产企业(增值税一般纳税人)。2020年2月该企业销售自产抗癌药品取得不含税销售收入200万元，销售自产常见病药品取得含税收入339万元。当月购进生产抗癌药品的原材料取得增值税专用发票注明税额12万元、购进生产常见病药品的原材料取得增值税专用发票注明税额20万元、购进包装材料取得增值税专用发票注明税额5万元，该包装材料既用于包装抗癌药品又用于包装其他药品。已知该企业针对可以选择简易计税的项目均选择简易计税。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.15B.29C.22D.43
某旅游公司 2018 年 8 月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款 120 万元、税额 19.2 万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车销售统一发票注明价款 40 万元、税额 6.4 万元。游艇的消费税税率为 10%，小汽车消费税税率为 5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（ ）。A.汽车贸易公司应缴纳消费税 2 万元B.游艇生产企业应缴纳消费税 12 万元C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税 12 万元D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税 4 万元
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进生产用手表礼盒的进项税额68万元B.支付运输费的进项税额0.6万元C.购进生产用表盘的进项税额23万元D.支付加工费的进项税额96万元
（2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（ 2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13％，高档化妆品消费税税率为 15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元B.支付运输费的进项税额0.4万元C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
Q企业为增值税一般纳税人，H企业从该企业购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元，增值税额为3.4万元，发票等结算凭证已经收到，货款未支付，材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。()
某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进固定资产D、购进免税农产品
某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20．4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6．8万元。游艇的消费税税率为10％，小汽车消费税税率为5％。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元C、旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元D、旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期的销项税额为（）万元。A23.46B20.46C23.55D22.95
问答题计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)
多选题某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20．4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6．8万元。游艇的消费税税率为10％，小汽车消费税税率为5％。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。A汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B游艇生产企业应缴纳消费税12万元C旅游公司应缴纳游艇的车辆购置税12万元D旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A13.192B14.762C13.912D13.702
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。A13.7B13.91C14.32D14.76