问答题某食品生产企业于2011年1月注册成立进行生产经营，2011年应纳税所得额为=100万元。2012年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不合税收入20000万元。 （2）产品销售成本10000万元。 （3）销售税金及附加500万元。 （4）销售费用4000万元（其中广告费400万元）；财务费用400万元。 （5）“投资收益”100万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益80万元，国债持有期间的利息收入20万元）。 （6）管理费用2400万元（其中业务招待费170万元，新产品研究开发费60万元）。 （7）营业外支出1600万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元，赞助支出100万元，存货盘亏损失100万元）。 （8）全年计入成本、费用的实际支付工资薪金共计2000万元。 要求： （1）计算该企业2012年利润总额。 （2）计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
问答题
某食品生产企业于2011年1月注册成立进行生产经营，2011年应纳税所得额为=100万元。2012年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不合税收入20000万元。 （2）产品销售成本10000万元。 （3）销售税金及附加500万元。 （4）销售费用4000万元（其中广告费400万元）；财务费用400万元。 （5）“投资收益”100万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益80万元，国债持有期间的利息收入20万元）。 （6）管理费用2400万元（其中业务招待费170万元，新产品研究开发费60万元）。 （7）营业外支出1600万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元，赞助支出100万元，存货盘亏损失100万元）。 （8）全年计入成本、费用的实际支付工资薪金共计2000万元。 要求： （1）计算该企业2012年利润总额。 （2）计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
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某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.30D.37.5
某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，年度主营业务收入为2000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是( )万元。A．9B．15C．9.9D．10.2
某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为（ ）万元。A.100B.0C.25D.75
甲企业于2011年1月在工商管理部门门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2012年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一 次性扣除。2013年.1月开始生产经营。截止2018年12月31日经营状况如下表。该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。A.30B.62.5C.125D.42.5.
2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A．70.2B．73.4C．75D．85
某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：已知企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（ ）。 A.5.6万元 B.6万元 C.8.75万元 D.12.50万元
甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。A、275B、68.75C、175D、112.5
问答题某公司2012年度权益性投资额为2000万元，当年实现会计利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出： ①按照年利率8％向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元； ②按照年利率12％向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元； ③经过批准向本企业职工借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元，企业与个人之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目，问： （1）该公司2012年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元？ （2）该公司2012年度账面超支的利息费用是多少万元？ （3）该公司2012年度的应纳税所得额为多少万元？
单选题2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额150万元。2018年该企业实际应缴纳企业所得税是( )万元A19.6B20C22.5D30
单选题某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）年度2004、2005、2006、2007、2008、2009、2010应纳税所得额-30 5 6 8 -5 9 20该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。A2.4B3C4D3.75
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元，2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A26.83B23.83C29D24
多选题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B职工福利费应调增应纳税额22万元C职工福利费可以据实扣除D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
单选题某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2012年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A40B42.5C45D47.5
单选题某居民企业2012年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（ ）万元。A715B726C770D779
问答题某新办制造企业（居民企业）2012年度权益性投资额为200万元，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，同期银行同类借款利息率为7％，则该企业当期可在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少。
单选题下列选项中，关于软件企业的获利年度说法正确的是（）。A软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度B软件企业开始生产经营后，第一个收入总额大于零的纳税年度C软件企业开始生产经营后，第一个营业年度D软件企业开始生产经营后，第一个应纳税额大于零的纳税年度
单选题2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）。A6.83万元B8.83万元C9万元D10万元
单选题2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A6.83B8.83C9D10
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（）。A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B职工福利费应调增应纳税额22万元C职工福利费可以据实扣除D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
单选题北京市某国有企业2012年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。A来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额BA国所得的抵免限额是130万元CB国所得的抵免限额是100万元D境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
单选题某企业2010年度发生年度亏损100万元，假设该企业2010～2016年度应纳税所得额如下表所示：某企业2010-2016年度应纳税所得额（单位：万元）年度2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年应纳税所得额-100201020201060请计算该企业2016年应当缴纳的企业所得税为（）。A0B5C10D15