问答题某股份有限公司，系增值税一般纳税人。某市国税局于2005年5月26日对该公司2004年度企业所得税纳税申报进行检查。企业账面反映1月～12月会计利润总额600万元。已按33%的企业所得税税率提取，并缴纳企业所得税198万元。税务检查人员通过对该公司2004年有关账证资料的审查，发现以下问题：1、本年度营业外支出账户列支金额1.56万元，其中，因未按约定履行合同支付给外单位的违约金5000元，税收滞纳金及罚款6000元。2、管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费200万元，已知上年度实际发生的技术开发费为150万元。已报经主管税务机关审核确认，并获准在当年度实现的所得额中抵扣。3、本年度为开发新技术.研制新产品购置测试仪器一台，原价8.5万元，已提折旧4000元。已报经主管税务机关审核确认，并获准一次性扣除。4、本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入.成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从2004年1月1日起改用后进先出法。2004年1月1日存货的价值为250万元，公司购入存货实际成本为1800万元，2004年12月31日按后进先出法计算确定的存货价值为220万元。经重新计算，按先进先出法计算的2004年12月31日的存货价值为450万元。根据上述资料，分析计算本年度应补缴的企业所得税额。
问答题
某股份有限公司，系增值税一般纳税人。某市国税局于2005年5月26日对该公司2004年度企业所得税纳税申报进行检查。企业账面反映1月～12月会计利润总额600万元。已按33%的企业所得税税率提取，并缴纳企业所得税198万元。税务检查人员通过对该公司2004年有关账证资料的审查，发现以下问题：1、本年度营业外支出账户列支金额1.56万元，其中，因未按约定履行合同支付给外单位的违约金5000元，税收滞纳金及罚款6000元。2、管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费200万元，已知上年度实际发生的技术开发费为150万元。已报经主管税务机关审核确认，并获准在当年度实现的所得额中抵扣。3、本年度为开发新技术.研制新产品购置测试仪器一台，原价8.5万元，已提折旧4000元。已报经主管税务机关审核确认，并获准一次性扣除。4、本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入.成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从2004年1月1日起改用后进先出法。2004年1月1日存货的价值为250万元，公司购入存货实际成本为1800万元，2004年12月31日按后进先出法计算确定的存货价值为220万元。经重新计算，按先进先出法计算的2004年12月31日的存货价值为450万元。
根据上述资料，分析计算本年度应补缴的企业所得税额。
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某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(1)2003年度利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元，(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为( )。A．60000元B．90000元C．160000元D．250000元
某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。A．400B．401.5C．450D．498.5
某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前列支的业务招待费金额为( )万元。A.10B.15C.18D.30
共用题干某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列表述中正确的有()。A:税收罚款不得在税前列支B:公益性捐赠支出可以全额在税前列支C:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D:捐赠支出不得在税前列支
共用题干某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为()。A:5000元B:100000元C:150000元D:200000元
某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（??）万元，所得税率25%。A.5B.10C.20D.25
税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（ ）万元。A.5B.10C.20D.25
共用题干已知A公司所得税税率为25%,2013年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。A公司本年度应纳企业所得税金额为()万元。A:7500B:8767.5C:2042.5D:7250
共用题干某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：该企业2012年应纳企业所得税为()。A:500000元B:600000元C:612500元D:632500元
某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为：A、400万元B、401.5万元C、450万元D、498.5万元
某股份有限公司2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题： 1）营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。 2）管理费用中列支业务招待费55.5万元。 3）2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（劳动保护支出没有超标） 4）其他资料：该公司1—12月份主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。 要求：根据上述资料，分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。
某股份有限公司，系增值税一般纳税人。某市国税局于2005年5月26日对该公司2004年度企业所得税纳税申报进行检查。企业账面反映1月～12月会计利润总额600万元。已按33%的企业所得税税率提取，并缴纳企业所得税198万元。税务检查人员通过对该公司2004年有关账证资料的审查，发现以下问题：1、本年度营业外支出账户列支金额1.56万元，其中，因未按约定履行合同支付给外单位的违约金5000元，税收滞纳金及罚款6000元。2、管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费200万元，已知上年度实际发生的技术开发费为150万元。已报经主管税务机关审核确认，并获准在当年度实现的所得额中抵扣。3、本年度为开发新技术.研制新产品购置测试仪器一台，原价8.5万元，已提折旧4000元。已报经主管税务机关审核确认，并获准一次性扣除。4、本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入.成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从2004年1月1日起改用后进先出法。2004年1月1日存货的价值为250万元，公司购入存货实际成本为1800万元，2004年12月31日按后进先出法计算确定的存货价值为220万元。经重新计算，按先进先出法计算的2004年12月31日的存货价值为450万元。根据上述资料，分析计算本年度应补缴的企业所得税额。
某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（）万元。A、400B、401.5C、450D、498.5
计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
据下述资料回答下列题： 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ）。A、400000元B、160000元C、3000000元D、350000元
某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。下列表述中正确的有( )。A、税收罚款不得在税前列支B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D、捐赠支出不得在税前列支
据下述资料回答下列题： 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。该企业2012年应纳企业所得税为（ ）。A、500000元B、600000元C、612500元D、632500元
以下被列入总局重点税源监控的企业有（）。A、上一年度缴纳企业所得税600万元的企业B、上一年度缴纳企业所得税400万元的企业C、预计本年度缴纳企业所得税600万元的企业D、预计本年度缴纳企业所得税400万元的企业
某股份有限公司2004年度企业账面反映1月～12月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：1．营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。2．管理费用中列支业务招待费57万元。3．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。其中，年末应收账款余额3000万元中包含本年度发生的关联方应收账款100万元。4．2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。5．其他资料：该公司1月～12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。根据上述资料，分析计算该公司2000年度应补缴的企业所得税。
某企业在进行2015年度企业所得税年度汇算清缴时，其营业外支出账户中，列支银行罚息5万元，环保罚款8万元，税收滞纳金20万元，支付给客户的违约金10万元，应纳税调整增加应纳税所得额（）万元。A、28B、43C、38D、35
问答题计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
问答题2016年年初，某企业向主管税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收入为80万元，减除成本费用、税金后，利润总额为－20万元，应纳税所得额也为－20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证，出具查账鉴证报告，否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。该企业全年平均职工人数120人。注册税务师经审核发现如下问题： （1）企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过节慰问病号买营养品费0.5万元； （2）企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元，本年度共集资100万元，期限1年，银行利息率为12%； （3）企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元； （4）企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元； （5）企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元，其中广告性赞助15万元； （6）企业2015年12月融资租入设备1台，在“制造费用”中反映金额15万元，其中含2万元的手续费，企业12月份生产的产品尚未对外销售； （7）企业在填报申报表时，将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理，并入应纳税所得额。 要求：依据现行税法对企业2015年度所得税纳税情况进行审核分析，扼要指出影响纳税的问题，并简述有关税法规定，正确计算企业2015年度应纳企业所得税额。
多选题某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。下列表述中正确的有( )。A税收罚款不得在税前列支B公益性捐赠支出可以全额在税前列支C公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D捐赠支出不得在税前列支
填空题某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。
问答题某股份有限公司2004年度企业账面反映1月～12月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：1．营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。2．管理费用中列支业务招待费57万元。3．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。其中，年末应收账款余额3000万元中包含本年度发生的关联方应收账款100万元。4．2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。5．其他资料：该公司1月～12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。根据上述资料，分析计算该公司2000年度应补缴的企业所得税。
问答题某股份有限公司2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：1）营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。2）管理费用中列支业务招待费55.5万元。3）2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（劳动保护支出没有超标）4）其他资料：该公司1—12月份主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。要求：根据上述资料，分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。