多选题收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为( )元。A0B3200C9600D10400
多选题
收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为( )元。
A
0
B
3200
C
9600
D
10400
参考解析
解析:
自1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计制度上如何核算,均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。销售额=含税销售额÷(1+税率)=(70000+20400)÷(1+13%)=80000(元)。销项税额=销售额×税率=80000×13%=10400(元)。
自1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计制度上如何核算,均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。销售额=含税销售额÷(1+税率)=(70000+20400)÷(1+13%)=80000(元)。销项税额=销售额×税率=80000×13%=10400(元)。
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不定项题甲企业收取的包装物使用费,应做的账务处理为( )。A贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”1000元B贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”3400元C贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”582.52元D贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”2905.98元