单选题本月该首饰制造企业应缴纳消费税共计( )万元。A36.28B26.28C34.29D31.28
单选题
本月该首饰制造企业应缴纳消费税共计( )万元。
A
36.28
B
26.28
C
34.29
D
31.28
参考解析
解析:
向客户赠送金银首饰,视同销售,应缴纳消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)。金银首饰的修理、清洗业务不缴纳消费税。该首饰制造企业合计应纳消费税=15.78+2.5+10+3=31.28(万元)。
向客户赠送金银首饰,视同销售,应缴纳消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)。金银首饰的修理、清洗业务不缴纳消费税。该首饰制造企业合计应纳消费税=15.78+2.5+10+3=31.28(万元)。
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某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰,2010年2月发生以下业务:(1)外购的红宝石不含税价110万元,取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链,销售给某商贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。(2)非独立核算的门市部,采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批,新项链的销售额为51.78万元,换入的旧项链折价12万元,该批项链取得差价款收入39.78万元。(3)为某商场定制加工工艺水晶项链和金项链共20条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入70.2万元。(4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元,零售镀金首饰取得收入58.5万元。(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业业务(1)应缴纳的消费税。(2)计算企业业务(2)应缴纳的消费税。(3)计算企业业务(3)应缴纳的消费税。(4)计算企业业务(4)应缴纳的消费税。(5)计算企业2月份应缴纳的增值税。
某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批,应缴纳的消费税3000元已由受托方扣缴,已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元,期末库存的委托加工酒精价值3万元,减少部分被该企业用于生产粮食白酒,本月该企业实现销售24万元,则应缴纳消费税( )。A.6万元B.5.6万元C.58500元D.5.7万元
2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税( )。A.4万元B.5万元C.9万元D.14万元
2018年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税( )万元。A.4B.5C.9D.14
下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,正确的有()。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.随同金银首饰销售单独计价的包装物,包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目D.零售企业用于馈赠、赞助的外购金银首饰应缴纳的消费税,应记入“营业外支出”科目E.零售企业用于职工福利的外购金银首饰应缴纳的消费税,应记入“应付职工薪酬”科目
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰,2019年 3 月发生以下业务:(1)外购的红宝石不含税价 110 万元,取得增值税专用发票;本月生产领用 65%的外购红宝石继续加工成宝石手链,销售给某商贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为 230 万元。(2)非独立核算的门市部,采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批,换入的旧项链折价 12 万元,该批项链取得差价款收入 39.78 万元。(3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共 20 条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入 70.2 万元。(4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入 70.2 万元,零售金银镶嵌首饰取得收入 35.1万元;零售玉石首饰取得收入 117 万元,零售镀金首饰取得收入 58.5 万元。(5)外购黄金一批,取得增值税专用发票,注明价款 58 万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款 50 万元、增值税 8 万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率 5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算销售宝石手链应缴纳的消费税。(考虑连续加工抵扣政策)(2)计算企业采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税。(3)计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税。(4)计算企业业务(4)应缴纳的消费税。(5)计算该企业3 月份应缴纳的增值税。
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石,2019年2月发生以下业务: (1)向商场销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,销售钻石饰品取得不含税收入28万元。 (2)将自产的金银首饰以及玉石饰品,组成“金玉良缘”礼盒进行销售,收取不含税销售额60万元,其中金银首饰不含税销售额20万元,玉石饰品不含税销售额为40万元。 (3)用若干珠宝玉石抵偿某工业企业的债务,该批批珠宝玉石的账面成本为42万元,零售价70.2万元,最高零售价71万元。 (4)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链作价12万元,该批项链的正常零售价格为合计58.5万元。 (其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税。 (2)计算业务(2)应缴纳的消费税。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税。 (4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
计算题:某县城化妆品生产企业,本月缴纳增值税10万元,消费税30万元,补缴上月应纳消费税2万元,当月取得出口退还增值税5万元,获批准出口免抵增值税4万元,缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。计算本月应缴的城市维护建设税。
甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元,则本月应缴纳消费税7.2万元。
多选题某轮胎厂系增值税一般纳税人,2013年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%,则下列表述正确的有()。A农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B该企业本月缴纳的消费税为122.09万元C该企业本月缴纳的消费税为36.63万元D该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
问答题计算问答题:某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2014年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格);(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;(2)"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税;(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税;(5)该企业10月份应缴纳的增值税。
判断题甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元,则本月应缴纳消费税7.2万元。A对B错
问答题设在某镇的卷烟企业2017年11月份应缴纳增值税21万元,消费税5万元。其中本月出口一批香烟已缴纳增值税、消费税合计2万元,预计下月退税;企业本月得到“两税”退库款1万元;当月企业接受委托为外单位加工一批香烟,交货时,该企业代收代缴消费税1.5万元;月中企业被查出拖欠增值税1万元,补缴并加罚滞纳金300元。要求:根据上述资料,计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
多选题某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2012年8月进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,取得海关进口增值税专用缴款书,葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元,销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述,正确的有( )。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证,假设关税税率为50%,葡萄酒消费税税率10%)A该企业境内销售应纳消费税38万元B该企业境内销售应纳消费税为50万元C该企业销售环节应缴纳的增值税为39.1万元D该企业进口环节应缴纳的消费税15万元E该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
单选题2011年12月,某首饰厂从某工业企业购进宝石戒面,增值税专用发票上注明不含税金额为50万元,增值税税款为8.5万元,工业企业缴纳消费税5万元。首饰厂购入之后直接将该批宝石戒面销售给另一加工企业,取得不含税价款90万元。已知珠宝玉石的消费税税率为10%,该首饰厂应缴纳消费税()万元。A14B9C5D4
问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2017年2月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(未能分别核算金银首饰的销售额);(4)用若干金项链抵偿某工业企业的债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元,最高售价71万元;(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。(1)计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。(2)计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。(3)计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。(4)计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。(5)计算该企业2月份应缴纳的增值税。
问答题计算问答题:某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰,2014年8月发生以下业务:(1)外购的红宝石不含税价110万元,取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链,销售给某商贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 (2)非独立核算的门市部,采取"以旧换新"方式向消费者个人零售金项链一批,换入的旧项链折价12万元,该批项链取得差价款收入39.78万元。 (3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入70.2万元。 (4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元,零售镀金首饰取得收入58.5万元。 (5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税; (2)计算企业销售"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税; (3)计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税; (4)计算企业业务应缴纳的消费税; (5)计算该企业8月份应缴纳的增值税。
多选题某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元),则下列说法正确的有()。A该企业应缴纳消费税B不需要缴纳消费税C该企业应缴纳消费税80000元D该企业应缴纳消费税88000元