单选题甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2016年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2017年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。甲公司2016年和2017年均为对外出售存货。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则甲公司2017年年末应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A12.5B7.5C5D20
单选题
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2016年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2017年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。甲公司2016年和2017年均为对外出售存货。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则甲公司2017年年末应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A
12.5
B
7.5
C
5
D
20
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司是上市公司，拥有一家子公司——乙公司。2006～2008年发生的相关交易如下：(1)2006年，甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件销售成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2006年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。2007年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。2008年乙公司对外售出10件，年末存货可变现净值为45万元。(2)甲公司2008年12月31日应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，税率为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量；各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。根据上述资料，回答下列问题。2006年关于内部存货交易的抵消处理中，对存货项目的影响额为( )万元。A．-80B．80C．0D．-20
甲公司采用成本与可变现净值孰低法计量期末存货，按单项存货计提跌价准备。2009年12月31日，甲公司库存商品成本为50万元，预计产品不含增值税的销售价格为70万元，销售费用为10万元。假定该库存商品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2009年12月31日，甲公司该库存商品应计提的存货跌价准备为( )万元。A．0B．5C．9D．15
甲公司是上市公司，拥有一家子公司一乙公司。2006～2008年发生的相关交易如下：（1）2006年甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件销售成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元（每件l万元）。2006年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为l40万元。2007年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。2008年乙公司对外售出l0件，年末存货可变现净值为45万元。（2）甲公司2008年l2月31日应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，税率为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量；各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。根据上述资料，回答 12～15 问题。第 12 题 2006年关于内部存货交易的抵销处理中，对存货项目的影响额为（ ）万元。A．－80B．80C．0D．－20
S公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2008年2月31日，A、B、C三种存货成本与可变现净值分别为：A存货 成本18万元，可变现净值为16万元；B存货成本18万元，可变现净值22万元；C存 货成本27万元，可变现净值为23万元。A、B、C三种存货已计提的跌价准备分别为 0、3万元、3万元。假定该公司只有这三种存货，则2008年末存货跌价准备的余额为 （ ）万元。A．6B．3C．10D．7
甲公司2017年年末存货成本为200000元，可变现净值为160000元，期初存货跌价准备余额10000元；2018年年末存货成本为300000元，可变现净值为280000元。则甲公司2018年年未的会计处理正确的是（ ）。A.借：资产减值损失 40000 贷：存货跌价准备 40000B.借：存货跌价准备 30000 贷：资产减值损失 30000C.借：存货跌价准备 20000 贷：资产减值损失 20000D.借：资产减值损失 20000 贷：存货跌价准备 20000
某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较（不可将不同品种的存货合并计算成本与可变现净值）。2×19年12月31日，甲、乙两种存货的成本与可变现净值分别为：甲存货成本120万元，可变现净值80万元；乙存货成本200万元，可变现净值260万元。甲、乙存货此前未计提存货跌价准备。假定该企业只有这两种存货，2×19年12月31日应计提的存货跌价准备总额为（ ）万元。A.0B.40C.50D.10
甲公司2012年末库存一批A产品，账面余额为50万元，已计提跌价准备5万元，期末甲公司计算的可变现净值为48万元，2013年将此存货以50万元的价格出售，则处置该存货对损益的影响为（ ）万元。 A、2B、5C、0D、4
甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2×11年末成本800万元，可变现净值750万元；2×12年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2×11年末结存的存货在2×12年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2×12年存货跌价准备对当期损益的影响金额为（ ）万元。A.5B.20C.－20D.－25
甲公司是乙公司的母公司。2×14年，甲公司向乙公司出售一批存货，其成本为400万元，售价为500万元，乙公司取得后作为库存商品核算，当年乙公司出售了20%，期末该存货的可变现净值为330万元，乙公司对此确认了存货跌价准备，甲公司合并报表中编制调整抵销分录对存货跌价准备的影响是（ ）。 A.0万元B.－70万元C.70万元D.－60万元
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2×19年12月31日，库存A产品的成本为800万元，其可变现净值为750万元（存货跌价准备期初余额为0）；2×20年4月1日，甲公司以820万元的价格将该批A产品出售（款项已经存入银行），不考虑其他因素的影响，出售时对当期利润总额的影响金额为（ ）万元。A.820 B.20 C.750 D.70
某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按存货总额进行比较。2017年12月31目，甲、乙两种存货的成本与可变现净值分别为：甲存货成本120万元，可变现净值80万元；乙存货成本200万元，可变现净值260万元。甲、乙存货此前未计提存货跌价准备。假定该企业只有这两种存货，2017年12月31日应计提的存货跌价准备总额为（）万元。A、0B、40C、50D、10
单选题期末甲公司采用成本与可变现净值孰低计量存货，按单项存货计提存货跌价准备。2013年12月31日，甲公司A．B．C三种存货的成本与可变现净值分别为：A存货成本20万元，可变现净值25万元；B存货成本15万元，可变现净值12万元；C存货成本10万元，可变现净值8万元。假设甲公司只有这三种存货，且之前已经计提的存货跌价准备分别为1万元、2万元、l万元，则2013年12月31日甲公司应补提的存货跌价准备为（）万元。A1B2C0D3
单选题甲公司2017年年末存货成本为20万元，可变现净值为16万元，期初存货跌价准备余额l万元；2018年年末存货成本为30万元，可变现净值为28万元。则甲公司2018年年末的会计处理正确的是()。A借：资产减值损失4贷：存货跌价准备4B借：存货跌价准备3贷：资产减值损失3C借：存货跌价准备2贷：资产减值损失2D借：资产减值损失2贷：存货跌价准备2
单选题A公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2016年12月31日，库存A产品的成本为900万元，其可变现净值为820万元；2017年6月1日，甲公司以950万元的价格将该批A产品出售（款项已经存入银行），不考虑其他因素的影响，出售时对当期利润总额的影响金额为（）万元。（存货跌价准备期初余额为0）A50B130C80D170
单选题甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量。 要求：根据上述资料，回答11-12各题。20×0年关于内部存货交易的抵消处理中，对“存货”项目金额的影响为（ ）。A-80万元B80万元C0D-20万元
单选题甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2012年末成本800万元，可变现净值750万元；2013年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2012年末结存的存货在2013年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2013年存货跌价准备对利润总额的影响为（）万元。A25B20C-20D-5
单选题甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量。 要求：根据上述资料，回答11-12各题。20×1年关于内部存货交易的抵消处理中，对“递延所得税资产”项目的影响额为（ ）。A-15万元B-2.5万元C-17.5万元D2.5万元
单选题甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。20×3年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货计未计提减值。20×3年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。20×3年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（）。A0万元B12.5万元C62.5万元D87.5万元
单选题甲公司为乙公司的母公司，2019年8月甲公司从乙公司购入一批存货，已知该批存货购买价格为500万元，成本为350万元（未计提存货跌价准备）。至年末甲公司将该批存货对外出售60%,甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项，则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额为（ ）万元。A5B0C15D10
单选题2017年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2017年乙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件4万元（不含增值税，下同）。甲公司A商品每件成本为3万元。2017年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为4.4万元；2017年年末结存A商品100件。2017年12月31日，A商品每件可变现净值为3.6万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备40万元。2018年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为3.6万元。2018年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为2.8万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为96万元。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(3) 2018年编制合并报表时应抵销的存货跌价准备的金额为()万元。A80B40C64D56
单选题长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，并且按单项存货计提存货跌价准备。存货跌价准备期初余额为0。2015年12月31日，长江公司存货中包括：150件甲产品和50件乙产品，单位产品成本均为120万元。其中，150件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税，下同）为150万元，市场价格预期为118万元；50件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金均为2万元。关于存货跌价准备的计提，下列说法中正确的是（）。A应按甲产品和乙产品成本总额大于可变现净值总额的差额计提存货跌价准备B甲产品和乙产品应分别计提存货跌价准备C计算单位甲产品可变现净值的估计售价为118万元D计算单位乙产品可变现净值的估计售价为150万元
单选题琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。A12.5B7.5C5D20
单选题长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，并且按单项存货计提存货跌价准备。存货跌价准备期初余额为0。2016年12月31日，长江公司存货中包括：150件甲产品和50件乙产品，单位产品成本均为120万元。其中，150件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税，下同）为150万元，市场价格预期为118万元；50件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金均为2万元。不考虑其他因素，2016年12月31日，长江公司存货跌价准备余额为（ ）万元。A800B200C0D600
多选题甲公司拥有乙公司80％有表决权股份，能够对乙公司实施控制。有关资料如下： （1）2×15年乙公司从甲公司购入A产品，累计购入800件，购入价格为0．8万元／每件。甲公司A产品的销售成本为0．6万元／每件。 （2）2×15年12月31日，乙公司从甲公司购入的A产品尚有600件未对外出售，600件A产品的可变现净值为420万元。 （3）2×16年12月31日，乙公司存货中包含上述从甲公司购入的A产品100件，其账面成本总额为80万元。 （4）2×16年12月31日，100件A产品的可变现净值为40万元。 假定不考虑所得税的影响，下列关于甲公司2×16年年末编制合并财务报表时的调整分录中，正确的有（）。A借：营业成本20 贷：存货20B借：存货——存货跌价准备60 贷：未分配利润——年初60C借：营业成本50 贷：存货——存货跌价准备50D借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10
单选题大海公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2010年12月31日，库存A产品的成本为1400万元，其可变现净值为1300万元；库存B产品的成本为1250万元，其可变现净值为1300万元（假设存货跌价准备期初余额为0）。2010年12月31日，大海公司应计提的存货跌价准备金额为（ ）万元。A100B150C50D0
单选题长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，并且按单项存货计提存货跌价准备。存货跌价准备期初余额为0。2×16年12月31日，长江公司存货中包括：150件甲产品和50件乙产品，单位产品成本均为120万元。其中，150件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税，下同）为150万元，市场价格预期为118万元；50件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金均为2万元。关于存货跌价准备的计提，下列说法中正确的是（）。A应按甲产品和乙产品成本总额大于可变现净值总额的差额计提存货跌价准备B甲产品和乙产品应分别计提存货跌价准备C计算每件甲产品可变现净值所用的估计售价为118万元D计算每件乙产品可变现净值所用的估计售价为150万元
单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元（未计提存货跌价准备）。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，应调整的递延所得税资产金额为()万元。A10B14C24D0