不定项题（三）甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2019年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日,购入一台需要安装的生产设备,买价为500万元,增值税税额为65万元,已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元,市场价格为25万元,另外发生安装工人工资10万元。9日,该设备安装完成达到预定用途(2)10日,将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为2万元,市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日,计提销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备取得时的价款为600万元,增值税税额为78万元,预计使用寿命为4年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日,确认2019年短期借款的利息费用。2019年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借款100万元,年利率为6%,期限1年,到期一次还本付息,采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日,计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元,支付印花税6万元,确认短期借款利息费用30万元,取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(5),该企业会计处理的结果正确的是()。A应交税费增加86万元B财务费用增加24万元C管理费用增加6万元D税金及附加增加80万元
不定项题
（三）甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2019年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日,购入一台需要安装的生产设备,买价为500万元,增值税税额为65万元,已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元,市场价格为25万元,另外发生安装工人工资10万元。9日,该设备安装完成达到预定用途(2)10日,将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为2万元,市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日,计提销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备取得时的价款为600万元,增值税税额为78万元,预计使用寿命为4年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日,确认2019年短期借款的利息费用。2019年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借款100万元,年利率为6%,期限1年,到期一次还本付息,采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日,计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元,支付印花税6万元,确认短期借款利息费用30万元,取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(5),该企业会计处理的结果正确的是()。
A
应交税费增加86万元
B
财务费用增加24万元
C
管理费用增加6万元
D
税金及附加增加80万元
参考解析
解析：
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《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为()。 A、6%B、13%C、11%D、9%
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。乙企业应交的增值税为( )元。A．1700B．1452C．4760D．1785
甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。 A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。() 此题为判断题(对，错)。
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，4 月 10 日，购入一 批材料，增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，增值税为 5200 元；另发生装卸费 600 元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为（ ）。A.40000元B.40600元C.45200元D.45800元
甲企业为增值税一般纳税人， 适用税率13%，主要从事洗衣机的生产与销售，2019 年7 月发生如下业务:(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件- 批，取得增值税专用发票，价款为10 万元(不含增值税，适用税率13%) ;同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2 万元(不含增值税，适用税率9%)。(2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120 万元，关税为12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。(3)接受戍公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15 万元(不含增值税，适用税率6%)。(4)采用折扣方式销售X 型洗衣机-批，该批洗衣机销售额为20 万元(不含增值税)，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2 万元，(不含增值税）(5)采用预收款方式销售Y 型洗衣机一批，2019 年7 月2 日收取全部预收款5.65 万元(含增值税)，该批产品于2019 年7 月15 日发出。(6)将一批新试制的z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30 万元，成本利润率为10%。己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示) :(1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。(2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。(3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。(4)计算甲企业业务(4) 中应确定的增值税销项税额。(5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。(6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要，计算销项税额;如果不需要，说明理由。
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（ ）万元。A.12.44B.16.44C.13D.14.3
单选题甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件（增值税税率为13%），每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。[2013年真题改编]A6442.48B7280C9203.54D10400
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A5.67B8.5C8.67D17
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。（改编）A4.33B8.5C8.67D13
单选题某增值税纳税人适用的增值税率为10%。当月发生的交易如下:购买的原材料支出70万元,商品销售额为400万元,不考虑其他因素情况下,该企业当月应缴纳的增值税金额为（ ）万元。A25B33C22.0D27.5
问答题甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。
单选题甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售冰箱200台，每台不含税价格为3000元，适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）万元。A7.8B10.2C9.18D7.02