多选题A银行与B银行签订一笔贷款转让协议,A银行将该笔贷款90%的收益权按公允价值转让给B银行,该笔贷款公允价值为1100万元,账面价值为1000万元。假定不存在其他服务性资产或负债,转移后该部分贷款的相关债权债务关系由B银行继承,当借款人不能偿还该笔贷款时,B银行不能向A银行追索。不考虑其他因素,关于A银行将该笔贷款90%的收益权转让给B银行,下列会计处理中正确的有(  )。A已转移的贷款部分应分摊的账面价值为900万元BA银行应确认的转移收益为90万元CA银行不应确认转移损益D未转移部分贷款的账面价值为100万元

多选题
A银行与B银行签订一笔贷款转让协议,A银行将该笔贷款90%的收益权按公允价值转让给B银行,该笔贷款公允价值为1100万元,账面价值为1000万元。假定不存在其他服务性资产或负债,转移后该部分贷款的相关债权债务关系由B银行继承,当借款人不能偿还该笔贷款时,B银行不能向A银行追索。不考虑其他因素,关于A银行将该笔贷款90%的收益权转让给B银行,下列会计处理中正确的有(  )。
A

已转移的贷款部分应分摊的账面价值为900万元

B

A银行应确认的转移收益为90万元

C

A银行不应确认转移损益

D

未转移部分贷款的账面价值为100万元


参考解析

解析:
AD两项,由于A银行将该笔贷款90%的收益权转让给B银行,A银行应确认此项出售所收到的价款为990万元(1100×90%),保留的收益权为110万元(1100-990)。由于所转移贷款整体的账面价值为1000万元,终止确认部分和未终止确认部分各自公允价值为990万元和110万元分摊,经上述分摊后,已转移的贷款部分应分摊的账面价值为940万元,未转移部分贷款的账面价值为100万元;BC两项,此项金融资产转移,A银行应确认的转移收益=990-900=90(万元)。

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甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议,由甲银行将其本金为1 000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行,售价为990万元。双方约定,由甲银行为该笔贷款提供担保,担保金额为300万元,实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担。转移日,该笔贷款(包括担保)的公允价值为1 000万元,其中,担保的公允价值为100万元。甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权。  要求:阐述甲银行该事项的处理原则,并编制相关的会计分录。

甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议,由甲银行将其本金为1 000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行,售价为990万元。双方约定,由甲银行为该笔贷款提供担保,担保金额为300万元,实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担。转移日,该笔贷款(包括担保)的公允价值为1 000万元,其中,担保的公允价值为100万元。甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权。由于甲银行既没有转移也没有保留该笔组合贷款所有权上几乎所有的风险和报酬,而且假设该贷款没有市场,乙银行不具备出售该笔贷款的实际能力,导致甲银行保留了对该笔贷款的控制,所以应当按照甲银行继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产,并相应确认相关负债。

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多选题甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议,由甲银行将其本金为1000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行,售价为990万元。双方约定,由甲银行为该笔贷款提供担保,担保金额为300万元,实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担。转移日,该笔贷款(包括担保)的公允价值为1000万元,其中,担保的公允价值为100万元。甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权。下列说法中正确的有()。A甲银行应当按照继续涉入该笔贷款的程度确认有关资产和负债B甲银行应当按照300万元确认继续涉入形成的资产C甲银行确认继续涉入形成的负债金额为400万元D转移日甲银行应减少贷款1000万元E甲银行应当按照1000万元确认继续涉入形成的资产

单选题某商业银行当期的一笔贷款收入为500万元,其相关费用合计为60万元,该笔贷款的预期损失为40万元,为该笔贷款配置的经济资本为8000万元,则该笔贷款的经风险调整的收益率()。A5%B6.25%C5.5%D5.75%

单选题A商业银行与B商业银行签订一笔贷款转让协议,A银行将该笔贷款90%的收益权转让给B银行,该笔贷款公允价值为16500万元,账面价值为15000万元。假定不存在其他服务性资产或负债,转移后该部分贷款的相关债权债务关系由B银行继承,当借款人不能偿还该笔贷款时,也不能向A银行追索。不考虑其他相关因素,则下列A商业银行的会计处理中不正确的是(  )。A符合金融资产转移准则中规定的部分转移的情形,也符合将所转移部分终止确认的条件B剩余10%部分的公允价值为1650万元C将贷款整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分进行分摊D应确认转移收益1350万元,计入营业外收入

问答题一笔贷款金额为100万元,银行为筹集该笔资金,以8%的利率发行存单,银行发放和管理这笔贷款的经营成本为2%,对这笔贷款可能发生的违约风险损失的补偿为2%,银行预期利润率为1%,试用成本加成定价法确定该笔贷款的利率。

判断题在直接银团贷款中,牵头银行直接与借款人签订贷款协议后,再将贷款权分别转让给银团的其他成员。A对B错

多选题甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议,由甲银行将其本金为1000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行,售价为990万元。双方约定,由甲银行为该笔贷款提供担保,担保金额为300万元,实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担。转移日,该笔贷款(包括担保)的公允价值为1000万元,其中,担保的公允价值为100万元。甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权。下列说法中正确的有(  )。A甲银行应当按照继续涉入该笔贷款的程度确认有关资产和负债B甲银行确认继续涉入形成的负债金额为400万元C转移日甲银行应减少贷款1000万元D甲银行应当按照1000万元确认继续涉入形成的资产

单选题A银行将一笔账面价值为1000万元、公允价值为1200万元的贷款的80%的收益权转让给B银行,与该收益权相关的债权债务关系由B银行继承,并且不附追索权。其他因素略。则下列说法中不正确的是()。A这是一个部分转移的例子BA银行需贷记“贷款”科目1000万元CA银行应确认转移利得160万元D已转移部分的账面价值为800万元

多选题若甲银行的资本净额为40亿元,以下哪些业务属于该行的重大关联交易()AA企业持有甲银行3%的股份,在甲银行授信余额为2.5亿元。BB企业持有甲银行6%的股份,在甲银行贷款余额为3亿元。CC企业与甲银行均由乙企业控股,C企业在甲银行有一笔贷款4500万元。DD企业的法人代表张某是甲银行的董事,D企业在甲银行有一笔贷款3000万元。E李某是甲银行的高管,在甲银行一笔贷款200万元。FE企业持有甲银行10%的股份,在甲银行有一笔贷款2.5亿元(提供2亿元存单质押)。