问答题计算题:某化工设备制造公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。该公司2015年12月发生以下业务: (1)1日,采用分期收款方式向A公司销售一批产品,合同约定售价400万元(不含增值税,下同),A公司收到产品时即支付40%的货款,其余货款从下月起于每月月末等额支付,分3次付清。首期款项已经收到。 (2)3日,采用分期收款方式向B公司销售一批产品,售价600万元。合同约定,全部们款从2016年起分3年于每年的12月3口等额收取。 (3)5日,向C公司销售一批产品,售价200万元,款项已经收到。 (4)18日,将2013年4月购买的4辆小汽车作价103万元对外投资,取得长期股权投资。 (5)24日,将2014年6月购入的一台自用设备按200万元的价格出售给D租赁公司(经批准从事融资租赁业务的企业)。同时,又与D租赁公司签订一份租赁合同,将设备租回。租赁合同约定,租赁期5年。 (6)当年6月20日采用支付手续费的方式委托E公司代销一批产品。协议约定,产品售价100万元,按售价的5%支付代销手续费。本月尚未收到代销清单。 (7)本月购进原材料400万元,取得增值税专用发票,注明税额68万元。款项均已用银行存款支付。 请计算该企业12月应纳增值税额(假定取得的增值税专用发票均已通过认证;资料中未提及的因素均不考虑)。
问答题
计算题:某化工设备制造公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。该公司2015年12月发生以下业务: (1)1日,采用分期收款方式向A公司销售一批产品,合同约定售价400万元(不含增值税,下同),A公司收到产品时即支付40%的货款,其余货款从下月起于每月月末等额支付,分3次付清。首期款项已经收到。 (2)3日,采用分期收款方式向B公司销售一批产品,售价600万元。合同约定,全部们款从2016年起分3年于每年的12月3口等额收取。 (3)5日,向C公司销售一批产品,售价200万元,款项已经收到。 (4)18日,将2013年4月购买的4辆小汽车作价103万元对外投资,取得长期股权投资。 (5)24日,将2014年6月购入的一台自用设备按200万元的价格出售给D租赁公司(经批准从事融资租赁业务的企业)。同时,又与D租赁公司签订一份租赁合同,将设备租回。租赁合同约定,租赁期5年。 (6)当年6月20日采用支付手续费的方式委托E公司代销一批产品。协议约定,产品售价100万元,按售价的5%支付代销手续费。本月尚未收到代销清单。 (7)本月购进原材料400万元,取得增值税专用发票,注明税额68万元。款项均已用银行存款支付。 请计算该企业12月应纳增值税额(假定取得的增值税专用发票均已通过认证;资料中未提及的因素均不考虑)。
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某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知:该公司适用的增值税税率为17%。要求:(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
A公司为制造业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2005年12月向甲公司销售某产品,不含增值税价款100万元,销售成本为70万元,已计提存货跌价准备10万元,货款已收到;同时签订补偿协议将该产品融资租回。则该业务会计处理应贷记“递延收益”的金额为( )。A.40B.30C.50D.20
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。() 此题为判断题(对,错)。
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为6%。该公司会计核算制度健全,目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
某企业为增值税小规模纳税人,2012年12月份实现销售收入共计51500元,请问应缴纳多少增值税(一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%)?()A、1500元B、2000元C、3000元D、1000元
M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元, 明年6 月初支付。
问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
问答题M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)年终决算, 结转本年发生的亏损5 0 万元。
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为6%。该公司会计核算制度健全,目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
单选题某工业公司为增值税一般纳税人,2011年10月9日购人材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为()元。A20200B21400C23804D25004
问答题新华公司为一工业设备制造厂商,是增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。2013年1月份发生以下业务:16日,新华公司向海泰公司出售一套设备,成本为500000元(不含增值税),增值税专用发票上注明售价600000元,以托收承付结算方式进行结算。当办妥托收手续后,得知海泰公司的资金周转发生暂时困难,难以及时支付货款。要求:根据上述业务编制新华公司相关会计分录。
单选题某生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。A200×10%×17%=3.4(万元)B(200×10%+200)×17%=37.4(万元)C200×10%÷(1+17%)×17%=2.91(万元)D(200×10%+200)÷(1+17%)×17%=31.97(万元)
问答题某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的完税价格为700万元,该货物关税为10%,增值税税率17%;当月该公司向一般纳税人销售这批货物,开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
单选题某公司为增值税一般纳税人,2013年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。A17B21.42C26.18D30.6
问答题日成公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%。该公司200×年发生的经济业务如下:销售产品一批,销售价款1500000元,应收的增值税销项税额255000元,货款及税款已收到并已存入开户银行。要求:编制日成公司以上业务的会计分录。
单选题某公司为增值税一般纳税人,2017年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()万元。A17B21.42C25.20D30.6