资料 公司名称:XYZ公司业务类型:制造业 风险点:少计销售收入、调节利润和所得税是该行业审计中发现的常见问题内部控制: 1.一般控制:网络环境 账务处理使用电算化会计软件,该软件已通过国家有关部门的鉴定。 2.应用控制:销售循环财务电算化软件中包括固定资产管理、工资管理、销售发票管理等模块,并可以根据这些模块的数据自动生成有关记账凭证,这样既减轻了财务人员编制记账凭证的工作量,又可以省去上述基础数据与账务数据之间的核对工作;但由于购买电算化会计软件之前,自行开发了销售发票登记软件(该软件用FOXBASE开发,使用DBF数据库)。为使用方便,财务人员一直沿用该软件。该软件记录了所有已使用发票的相关数据。审计人员到财务处实地考察时,发现财务人员正在FOXBASE环境下直接对发票数据库文件进行操作。财务人员介绍说,由于原来开发程序的人员已经调走,有些功能开发时没考虑,现在的计算机管理人员不了解程序的设计思路,没有办法对程序进行修改,有时需要在FOXBASE环境下直接操作。这样可以充分利用数据库资源,实现某些程序中未设计的功能,提高工作效率。为了防止由于计算机故障导致数据丢失,操作人员每天将数据备份到一张光盘中。另外,审计人员还注意到财务处办公室里备有灭火器,并装有防盗门和报警装置。 3.该企业每年发生数千笔销售业务。审计人员决定采用计算机辅助审计技术。为此,审计人员了解到发票数据库文件中的每一笔发票记录所包括的内容有:发票号、日期、付款单位、商品名称、数据、单价、金额、开票人、是否作废等。 2.要求 题中有关销售业务的应用控制存在哪些弱点,可能产生哪些问题?应如何改进?
资料
公司名称:XYZ公司业务类型:制造业
风险点:少计销售收入、调节利润和所得税是该行业审计中发现的常见问题内部控制:
1.一般控制:网络环境
账务处理使用电算化会计软件,该软件已通过国家有关部门的鉴定。
2.应用控制:销售循环财务电算化软件中包括固定资产管理、工资管理、销售发票管理等模块,并可以根据这些模块的数据自动生成有关记账凭证,这样既减轻了财务人员编制记账凭证的工作量,又可以省去上述基础数据与账务数据之间的核对工作;但由于购买电算化会计软件之前,自行开发了销售发票登记软件(该软件用FOXBASE开发,使用DBF数据库)。为使用方便,财务人员一直沿用该软件。该软件记录了所有已使用发票的相关数据。审计人员到财务处实地考察时,发现财务人员正在FOXBASE环境下直接对发票数据库文件进行操作。财务人员介绍说,由于原来开发程序的人员已经调走,有些功能开发时没考虑,现在的计算机管理人员不了解程序的设计思路,没有办法对程序进行修改,有时需要在FOXBASE环境下直接操作。这样可以充分利用数据库资源,实现某些程序中未设计的功能,提高工作效率。为了防止由于计算机故障导致数据丢失,操作人员每天将数据备份到一张光盘中。另外,审计人员还注意到财务处办公室里备有灭火器,并装有防盗门和报警装置。
3.该企业每年发生数千笔销售业务。审计人员决定采用计算机辅助审计技术。为此,审计人员了解到发票数据库文件中的每一笔发票记录所包括的内容有:发票号、日期、付款单位、商品名称、数据、单价、金额、开票人、是否作废等。
2.要求
公司名称:XYZ公司业务类型:制造业
风险点:少计销售收入、调节利润和所得税是该行业审计中发现的常见问题内部控制:
1.一般控制:网络环境
账务处理使用电算化会计软件,该软件已通过国家有关部门的鉴定。
2.应用控制:销售循环财务电算化软件中包括固定资产管理、工资管理、销售发票管理等模块,并可以根据这些模块的数据自动生成有关记账凭证,这样既减轻了财务人员编制记账凭证的工作量,又可以省去上述基础数据与账务数据之间的核对工作;但由于购买电算化会计软件之前,自行开发了销售发票登记软件(该软件用FOXBASE开发,使用DBF数据库)。为使用方便,财务人员一直沿用该软件。该软件记录了所有已使用发票的相关数据。审计人员到财务处实地考察时,发现财务人员正在FOXBASE环境下直接对发票数据库文件进行操作。财务人员介绍说,由于原来开发程序的人员已经调走,有些功能开发时没考虑,现在的计算机管理人员不了解程序的设计思路,没有办法对程序进行修改,有时需要在FOXBASE环境下直接操作。这样可以充分利用数据库资源,实现某些程序中未设计的功能,提高工作效率。为了防止由于计算机故障导致数据丢失,操作人员每天将数据备份到一张光盘中。另外,审计人员还注意到财务处办公室里备有灭火器,并装有防盗门和报警装置。
3.该企业每年发生数千笔销售业务。审计人员决定采用计算机辅助审计技术。为此,审计人员了解到发票数据库文件中的每一笔发票记录所包括的内容有:发票号、日期、付款单位、商品名称、数据、单价、金额、开票人、是否作废等。
2.要求
题中有关销售业务的应用控制存在哪些弱点,可能产生哪些问题?应如何改进?
参考解析
解析:有关销售业务的应用控制存在的弱点、可能产生的问题和改进措施:
(1)电算化会计软件与发票登记软件之间没有自动核对功能,不能保证发票登记数据与销售明细账及报表数据的一致性。应开发自动核对功能。
(2) DBF文件容易被非法篡改。应更换成具有保密功能的数据库文件。
(1)电算化会计软件与发票登记软件之间没有自动核对功能,不能保证发票登记数据与销售明细账及报表数据的一致性。应开发自动核对功能。
(2) DBF文件容易被非法篡改。应更换成具有保密功能的数据库文件。
相关考题:
收集资料的五个步骤依次是A.收集资料、组织和整理资料、核实资料、分析资料、记录资料B.组织和整理资料、收集资料、分析资料、核实资料、记录资料C.收集资料、核实资料、组织和整理资料、分析资料、记录资料D.收集资料、分析资料、核实资料、组织和整理资料、记录资料E.收集资料、记录资料、分析资料、核实资料、组织和整理资料
统计工作的步骤正确的是A、收集资料、设计方法、整理资料、分析资料B、收集资料、整理资料、设计方法、统计推断C、统计设计、收集资料、整理资料、分析资料D、设计、收集资料、核对资料、统计推断E、收集资料、整理资料、核对资料、分析资料
统计工作的步骤正确的是A.收集资料,设计方法,整理资料;分析资料B.收集资料,整理资料,设计方法,统计推断C.设计、收集资料,整理资料,分析资料D.设计、收集资料,核对资料,统计推断E.收集资料,整理资料,核对资料,分析资料
统计工作的基本步骤是()。 A.设计资料、收集资料、核对资料、归纳资料B.设计资料、调查资料、归纳资料、整理资料C.设计资料、收集资料、核对资料、整理资料D.设计资料、收集资料、整理资料、分析资料
统计学研究基本步骤是()。A、设计、搜集资料、整理资料、分析资料B、设计、搜集资料、调整资料、分析资料C、设计、搜集资料、调查资料、推断资料D、设计、整理资料、调查资料、推断资料E、设计、整理资料、调查资料、分析资料
在油井、水井分析时,常用的静态资料有()。A、油层参数、储量资料、断层资料、压力资料B、油层参数、储量资料、断层资料、油气分布资料C、储量资料、断层资料、油层参数、含水资料D、油层参数、储量资料、压力资料、见水资料
油井、水井分析的动态资料包括录取()。A、压力资料、产量资料、分层测试资料、完井资料B、压力资料、产量资料、油样分析、见水资料C、产量资料、油样分析、见水资料、作业资料D、压力资料、产量资料、作业资料、完井资料
统计工作的步骤正确的是()A、收集资料、设计、整理资料、分析资料B、收集资料、整理资料、设计、统计推断C、设计、收集资料、整理资料、分析资料D、收集资料、整理资料、核对、分析资料E、搜集资料、整理资料、分析资料、进行推断
单选题统计学研究基本步骤是()。A设计、搜集资料、整理资料、分析资料B设计、搜集资料、调整资料、分析资料C设计、搜集资料、调查资料、推断资料D设计、整理资料、调查资料、推断资料E设计、整理资料、调查资料、分析资料
单选题统计学研究基本步骤是()A设计、搜集资料、整理资料、分析资料B设计、搜集资料、调查资料、分析资料C设计、搜集资料、调查资料、推断资料D设计、整理资料、调查资料、推断资料E设计、整理资料、调查资料、分析资料
单选题计量资料、计数资料和等级资料的关系是( )。A计量资料兼有计数资料和等级资料的一些性质B计数资料兼有计量资料和等级资料的一些性质C等级资料兼有计量资料和计数资料的一些性质D三种资料不可以相互转化E等级资料较计量资料和计数资料精确
单选题实验中获得的结果数据包括()A图表资料+计数资料B图表资料+测量资料C统计资料+测量资料D统计资料+计数资料E测量资料+计数资料