某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下:(1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元,负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月不含增值税租金5500元,租期为一年,全年租金收入66000元。其中,2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。(4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。(5)4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。(其他相关资料:赵教授未婚且为独生子,对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。(2)赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。(3)赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。(4)赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。(5)赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。(6)说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。
某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下:
(1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元,负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月不含增值税租金5500元,租期为一年,全年租金收入66000元。
其中,2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。
(4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
(5)4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。
(其他相关资料:赵教授未婚且为独生子,对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。
(2)赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
(3)赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。
(4)赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。
(5)赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。
(6)说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。
(1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元,负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月不含增值税租金5500元,租期为一年,全年租金收入66000元。
其中,2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。
(4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
(5)4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。
(其他相关资料:赵教授未婚且为独生子,对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。
(2)赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
(3)赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。
(4)赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。
(5)赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。
(6)说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。
参考解析
解析:(1)1月工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=3800+6000-5000-1200-2000-1000=600(元)
学校应预扣预缴个人所得税=600×3%=18(元)
(2)赵教授2月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税为零。
【注意】自2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息、红利所得暂免征收个人所得税。
(3)应纳税所得额=(5500-800)×(1-20%)=3760(元)
赵教授2月取得的租金收入应纳个人所得税=3760×10%=376(元)
(4)答辩费收入应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(5)赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)
(6)纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;
纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
纳税人需要留存备查资料包括:住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。
学校应预扣预缴个人所得税=600×3%=18(元)
(2)赵教授2月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税为零。
【注意】自2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息、红利所得暂免征收个人所得税。
(3)应纳税所得额=(5500-800)×(1-20%)=3760(元)
赵教授2月取得的租金收入应纳个人所得税=3760×10%=376(元)
(4)答辩费收入应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(5)赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)
(6)纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;
纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
纳税人需要留存备查资料包括:住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。
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公民赵某在某纳税年度10月取得如下收入:(1)工资收入1500元;(2)利用业余时间进行演讲取得收入28000元;(3)取得特许权使用费3000元,拿出1000元通过民政局捐赠养老院;(4)出版一部长篇小说,取得稿酬40000元;(5)购体育彩票中奖收入3000元;(6)取得国债利息收入1000元。根据上述资料回答下列问题:下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。A.稿酬所得32000B.演讲所得22400C.中奖所得3000D.国库券利息所得1000
下列项目中可以免征企业所得税的有( )。A.某企业取得30万元的技术转让净收入B.政府举办某高等学校,该高校附属小学举办培训班取得的全部归该高校所有的收入C.某农技站为农业生产提供技术服务收入D.某广告公司(上年成立)本年取得的广告收入
某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应预缴个人所得税( )元。A.700B.1040C.1280D.1428
某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应纳个人所得税()元。A.700B.1040C.1280D.1428
某高校教授2019年12月从A国取得稿酬所得30000元,在A国缴纳个人所得税1000元;从A国取得劳务报酬所得60000元,在A国缴纳个人所得税5000元。2019年高校教授应在我国补缴个人所得税( )元。(该高校教授2019年无其他综合所得项目)A.0B.120C.200D.320
共用题干赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务:(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。根据上述资料,回答下列问题:赵教授应代扣代缴营业税()元。A、0B、1000C、1075D、10075
某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下:(1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元,因公出差取得差旅费津贴420元,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1455元。(2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩评委取得答辩费5000元,同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月租金5500元,租期为一年,全年租金收入66000元。其中,7月份因墙面开裂发生维修费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。(4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。(5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算赵教授1月从学校取得收入被预扣预缴的个人所得税。(2)计算赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告收入被预扣预缴的个人所得税合计。(3)计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。(4)计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。(5)计算赵教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
中国公民赵某,在一家上市公司任职,2019年取得收入如下:(1)每月工资薪金12000元,按规定缴纳三险一金2000元,无其他扣除项目,1月份取得上年度一次性奖金50000元。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。(3)5月份受邀到某大学演讲,主办方支付其报酬5000元。(4)6月份在某出版社发表文章,取得收入10000元。(5)11月底,赵某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付赵某补偿金100000元,赵某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资55000元)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 、计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。(全年一次性奖金选择不并入综合所得,单独计税) 、计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。 、计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。 、计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。 、计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
中国公民赵某,在一家上市公司任职,2019年取得收入如下: (1)每月工资薪金12000元,按规定缴纳三险一金2000元,无其他扣除项目,1月份取得上年度一次性奖金50000元。 (2)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。 (3)5月份受邀到某大学演讲,主办方支付其报酬5000元。 (4)6月份在某出版社发表文章,取得收入10000元。 (5)11月底,赵某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付赵某补偿金100000元,赵某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资55000元) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。(全年一次性奖金选择不并入综合所得,单独计税) (2)计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。 (3)计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。 (4)计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。 (5)计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
国内某大学教授取得的下列所得中,免于征收个人所得税的是( )。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定取得原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
赵某是中国公民,2015年6月收入如下:(1)工资1000元,奖金200元;(2)因受邀参加广告活动取得收入1000元:(3)保险赔偿3000元;(4)国债利息收入1000元。赵某当月应纳个人所得税()元。A.40B.0C.1024D.153.6
王某为某大学教授,2014年12月份取得收入情况如下: (1)取得工资、薪金6000元 (2)出版专业书一本,取得稿酬20000元 (3)为其他单位授课一次,取得收入5000元 (4)当月闲置住房租赁取得收入2000元,税费共计支付120元 (5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元; 要求:根据上述资料,计算王某12月份应纳个人所得税。
王某为大学教授,2014年12月取得收入情况如下: (1)取得工资、薪金5000元。 (2)出版专业书一本,取得稿酬20000元。 (3)为其他单位授课一次,取得收入5000元。 (4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元,税费共计支付120元。 (5)取得银行存款利息收入200元。 请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
王某为大学教授,2014年12月取得收入情况如下: 取得工资 5000元; 出版专业书一本,取得稿酬 20000元; 为其他单位授课一次,取得收入 5000元; 当月闲置房屋租赁收入 2000元,税费共计支付 120元; 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。
中国公民赵某,在一家上市公司任职,2017年取得收入如下: (1)每月工资薪金12000元,2月份取得上年度一次性奖金50000元。 (2)在国内另一家公司担任独立董事,3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。 (3)5月份受邀到某大学演讲,主办方支付其报酬5000元,赵某将其所得接捐赠给学校某贫困大学生。 (4)6月份与某出版社达成协议,为其翻译外文书稿,并在其出版物上署名,取得收入10000元。 (5)11月底,赵某与公司达成协议,解除劳动合同,单位除支付本月工资外,另一次性支付赵某补偿金100000元,赵某在公司已经任职8年。(已知该地区上年平均工资15000元) 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。 (1)计算赵某2月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税; (2)计算赵某取得董事费应缴纳的个人所得税; (3)计算赵某演讲收入应缴纳的个人所得税; (4)计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税; (5)计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下: (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。 (4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。 (5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。赵教授1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A、520B、480C、340D、460
多选题个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的有()。A企业职工李某领取原提存的住房公积金B王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C工程师张某受聘另一高校兼职教授每月取得收入4000元D赵某取得国债利息所得700元E赵某举报某企业偷税行为取得奖金8000元
问答题王某为大学教授,2014年12月取得收入情况如下: 取得工资 5000元; 出版专业书一本,取得稿酬 20000元; 为其他单位授课一次,取得收入 5000元; 当月闲置房屋租赁收入 2000元,税费共计支付 120元; 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。
问答题王教授是某高校著名物理学家,其某月取得的收入包括:工资4000元,其中政府津贴800元;出版了一部学术著作获得稿酬20000元;与某科技公司联合进行一个项目研究,取得了重大科研成果,获得国家科技进步一等奖,得到奖金15000元;科技公司从该科研成果中获得巨大经济效益,奖给王教授50000元;生病住院得到保险公司理赔20000元。王教授这个月的收入中,有哪些是属于法律规定的减税、免税的所得税项目?
问答题王某为大学教授,2014年12月取得收入情况如下: (1)取得工资、薪金5000元。 (2)出版专业书一本,取得稿酬20000元。 (3)为其他单位授课一次,取得收入5000元。 (4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元,税费共计支付120元。 (5)取得银行存款利息收入200元。 请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
多选题个人取得的下列所得中,不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入B画家拍卖其人物画作取得的收入C李某为某产品说明书进行翻译取得的收入D某高校教授为出版社审稿取得的收入
问答题案例:朱某,自由职业者。2013年收入如下:(1)被某电视台专栏节目聘为顾问,取得顾问费4000元;(2)在某高校兼课,讲授影视制作,每月两次,每次课时费400元;(3)出版个人作品集,取得收入200000元(未扣税收入)。问题:依据我国现行税法规定,朱某的上述收入应如何纳税?请说明理由,并列出计算式。
单选题中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。(4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。(5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。赵教授10月取得工资及奖金应当缴纳的个人所得税为()元。A1785B1755C1845D1745
单选题中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。(4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。(5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。C企业12月支付赵教授技术开发费应代扣代缴的个人所得税为()元。A2240B1600C1920D1540
单选题某高校吴教授取得翻译收入20 000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区。则该项翻译收入应纳个人所得税( )元。A700B1 040C1 280D1 428
单选题中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下: (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。 (4)10月取得上一季度奖金10000元,赵教授当月的工资为4500元。 (5)11月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元;在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术,取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,取得了相关捐赠证明。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。赵教授11月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为()元。A0B800C120D650