小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：乙公司当月应缴纳的增值税（）万元A.20.25B.18.52C.20.51D.20.63
小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：
(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元
(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元
(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。
(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。
(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
乙公司当月应缴纳的增值税（）万元
(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元
(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元
(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。
(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。
(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
乙公司当月应缴纳的增值税（）万元
A.20.25
B.18.52
C.20.51
D.20.63
B.18.52
C.20.51
D.20.63
参考解析
解析：业务(1)：销项税额=4.52÷(1+13%)×13%=0.52(万元)
业务(2)：销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元)
业务(3)：销项税额=(11.3+20.34+9.04)÷(1+13%)×13%=4.68(万元)
业务(4)：销项税额=76.84÷(1+13%)×13%=8.84(万元)
业务(5)：销项税额=850×200÷(1+13%)×13%÷10000+20×1200÷(1+13%)×13%÷10000=2.23(万元)
业务(6)：销项税额=30×(1+6%)÷(1-5%)×13%=4.35(万元)
该首饰商场当月应缴纳的增值税=0.52+13+4.68+8.84+2.23+4.35-34=18.52(万元)
业务(2)：销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元)
业务(3)：销项税额=(11.3+20.34+9.04)÷(1+13%)×13%=4.68(万元)
业务(4)：销项税额=76.84÷(1+13%)×13%=8.84(万元)
业务(5)：销项税额=850×200÷(1+13%)×13%÷10000+20×1200÷(1+13%)×13%÷10000=2.23(万元)
业务(6)：销项税额=30×(1+6%)÷(1-5%)×13%=4.35(万元)
该首饰商场当月应缴纳的增值税=0.52+13+4.68+8.84+2.23+4.35-34=18.52(万元)
相关考题：
某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009年9月有关生产经营情况如下：(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百货销售收入不含税358万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入142.85万元(其中宠物饲料为8万元)；(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输该商场应缴纳消费税( )万元。A．0B．0.4C．0.46D．0.65
下列各项中，视同金银首饰零售业务的是（ ）。A．为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰B．为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰C．经营单位将金银首饰用于广告样品D．经营单位将金银首饰用于搞赞助活动
下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有（ ）。A．为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰B．为经营单位以外的单位和个人修理、清洗金银首饰C．经营单位将金银首饰用于职工奖励D．经营单位将金银首饰用于馈赠E．经营单位将金银首饰赠送给另外一个经营单位
根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A.个体经营以外的其他收入B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的企业D.不经常发生应税行为的企业E.长期经营免税商品的企业
某金店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月零售金银首饰取得收入 105000 元，零售金银 镶嵌首饰取得收人 145256 元，零售镀金首饰取得收人 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取 得收人 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 5%)A.12512.80B.11073.27C.16924.62D.19801.80
某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率5%）A.12512.80B.10694.70C.16924.62D.19801.80
某商场为增值税一般纳税人，2015年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得收入12.87万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。A.0.55B.0.90C.1.45D.1.35
某商场（一般纳税人）2020年5月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75
某商场为增值税一般纳税人，2018 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税( ) 万元。( 零售环节消费税税率5% )A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35
小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为（）万元。A.0.18B.0.29C.0.50D.0.55
小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：下列对乙公司发生业务的表述，正确的有()A.零售宝石坯只缴纳增值税，不缴纳消费税会会计2019务航第三轮B.零售铂金手链，包装盒收入不缴纳消费税C.用金项链抵偿债务，应按最高售价计算増值税和消费税D.采取“以旧换新”方式销售金耳环，应按照不含税差价款计算增值税和消费税
小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。A.0.75B.0.74C.0.85D.0.87
材料一、烟草零售户小胡：某高档酒店．经营地址位于A市市中心，其商品部经营时间为下午3点至凌晨2点。以点叫购买的方式将烟草制品送入住宿顾客的房间。 材料二、零售经营户小夏：经营地址位于某车站附近，经营场所面积约100平方米，经营时间为平时早上6点至晚上11点。经营方式为开架自选销售，在收银处统一结帐。经营商品小容量应急性的食品，日用小百货等。请根据提问回答问题。卷烟零售户零售业态分类关键信息分析应遵循哪些基本原则？
材料一、烟草零售户小胡：某高档酒店．经营地址位于A市市中心，其商品部经营时间为下午3点至凌晨2点。以点叫购买的方式将烟草制品送入住宿顾客的房间。 材料二、零售经营户小夏：经营地址位于某车站附近，经营场所面积约100平方米，经营时间为平时早上6点至晚上11点。经营方式为开架自选销售，在收银处统一结帐。经营商品小容量应急性的食品，日用小百货等。请根据提问回答问题。零售户小胡、小夏各归属于哪种业态类型？
材料一、烟草零售户小丁经营地址位于D市城市市中心，某高档饭店，其商品部经营时间为上午8点至凌晨2点。以点叫购买的方式将烟草制品送入住宿顾客的房间。 材料二、烟草零售户小孟经营地址位于A市某小区内，经营场所面积约180平方米，早上8点开门，晚上11点关门；经营商品主要是各类中高档卷烟和各种酒类；以柜台销售方式出售，配有电子收银管理系统。零售户小丁、小孟各归属于哪种业态类型？
材料一、烟草零售户小胡：某高档酒店．经营地址位于A市市中心，其商品部经营时间为下午3点至凌晨2点。以点叫购买的方式将烟草制品送入住宿顾客的房间。 材料二、零售经营户小夏：经营地址位于某车站附近，经营场所面积约100平方米，经营时间为平时早上6点至晚上11点。经营方式为开架自选销售，在收银处统一结帐。经营商品小容量应急性的食品，日用小百货等。请根据提问回答问题。卷烟零售户零售业态分类信息中的关键信息主要包括哪些内容？
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
计算题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生的经营业务如下： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。 （2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。 （3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。 要求：根据上述资料计算该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额。
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可）计提长期借款利息8万元，明年6月初支付。该笔借款用于企业的日常经营与周转。
单选题大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（）元。A145B170C436D510
单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）A与纳税人生产经营有关的业务宣传费B与纳税人生产经营有关的业务招待费C纳税人向金融机构借款的利息支出D纳税人提取的职工福利费
多选题关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ ）。A未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位的，视同零售金银首饰，缴纳消费税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C镀金首饰应在零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E铂金首饰在生产环节缴纳消费税
单选题某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业（增值税一般纳税人）2019年4月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58760元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35030元，零售镀金首饰取得含税收入32770元，零售包金首饰取得含税收入12317元，另取得首饰修理清洗收入780元。该商业企业上述业务应纳消费税为()元。（金银首饰消费税税率为5%）A6179.51B4150C5600D6145
问答题位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2018年12月份零售金银首饰取得含税销售额10.44万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.8万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.48万元，百货商场实际收取的含税金额为2.32万元。则： 12月份零售金银首饰的增值税销项税额和12月份零售金银首饰应缴纳的消费税为多少。
单选题某金店为增值税一般纳税人，2019年4月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。（金银首饰消费税税率5%）（2016年考题改编）A10694.70B11073.27C16924.62D19801.80