2017年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所） 分配股息折合人民币1000万元。 已知预提所得税税率为10%。 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
2017年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所） 分配股息折合人民币1000万元。 已知预提所得税税率为10%。 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1000×10%×50%=50（万元）
B.1000×10%=100（万元）
C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）
D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
B.1000×10%=100（万元）
C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）
D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
参考解析
解析：（ 1）乙公司是未在中国境内设立机构场所的非居民企业：①对其取得的来源于境内的收入实行源泉扣缴；②不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。（ 2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额 =应纳税所得额×预提所得税税率 =股息收入全额× 10%。
相关考题：
甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（ ）万元。A.250B.253.38C.275D.256.25
我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。 要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
境外S公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元;取得坐落于北京的房产转让收入400万元(不含增值税),该房产原值250万元,已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.29B.23C.33D.48
境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内房屋转让收入80万元，该项房屋原值80万元，已计提折旧20万元。2018年度境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.17B.14C.18D.36
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.32B.34C.58D.85
境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。A.股息红利所得B.房产转让所得C.特许权使用费所得D.租金所得
境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.20B.24C.26D.32
境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2018年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元
2019年6月，甲公司向境外乙公司（未在境内设立机构场所）分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。甲公司应代扣代缴企业所得税款为（ ）万元。A.50B.100C.75D.37.5
甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.42.5B.70C.30D.45
2019年6月，甲公司向境外乙公司（未在境内设立机构场所）分配股息折合人民币1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应代扣代缴企业所得税款为（ ）万元。A.50B.100C.75D.37.5
（2018年）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100%。 乙公司于2017年发生了如下业务： （1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。 （2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。 （3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8000万元。 其他相关资料：假设1美元折合6.5元人民币。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 问题（1）：计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。 问题（2）：计算乙公司应代扣代缴的增值税。 问题（3）：计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。 问题（4）：指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。 问题（5）：判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。
中国境内居民企业A公司（企业所得税税率为25%）持有甲国B公司50%股权，甲国的所得税税率为20%。2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元，在甲国缴纳企业所得税1000万元。B公司决定向股东分配2400万元的税后利润，A公司分得1200万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税，实际获得1080万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为50万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免条件，请说明理由。 （2）请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。 （3）请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额。 （4）请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。
（2018年）其他相关资料：1美元＝6.5人民币 甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100%。乙公司于2017年发生了如下业务： （1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。 （2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。 （3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8000万元。 根据资料回答下列问题： 问题（1）：计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。问题（2）：计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税。问题（3）：计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。问题（4）：指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。 问题（5）：判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。
甲公司为一家在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司 SPV 公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV 公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关架构示意如下，持股比例均为 100%。乙公司于 2017 年发生了如下业务：（1）5 月5 日，通过SPV 公司向甲公司分配股息1000 万元。（2）7 月15 日，向甲公司支付商标使用费1000 万元，咨询费800 万元，7 月30 日向甲公司支付设计费5 万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供服务。（3）12 月20 日，甲公司将SPV 公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8000 万元。（其他相关资料：1 美元=6.5 人民币）根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算乙公司向SPV 公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。 SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。 甲公司及其子公司相关股权架构示意如下： 甲公司→SPV（境外） →乙公司（境内） 持股比例均为100%。 乙公司于2017年发生了如下业务： ①5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。 ②7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。 ③12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。 其他相关资料：1美元＝6.5人民币。 根据资料回答下列问题： 问题1：计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。 问题2：计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税。 问题3：计算乙公司向甲公司支付商标使用费应代扣代缴的企业所得税。 问题4：指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。 问题5：判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。
甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2017年发生了如下业务。（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元、咨询费800万元，7月30日，向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8000万元。（其他相关资料：假设1美元折合6.5元人民币）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。（3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。（5）判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税并说明理由。
（2018年）2017年 6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000万元。已知预提所得税税率为 10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
单选题境内公司向乙境外公司支付1 000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（ ）。A1 000×10%B1 000×（1-25%）×10%C1 000×（1-25%）×50%×10%D1 000×25%
问答题我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%；要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
多选题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（ ）。AA公司在我国取得的股息红利所得免税BA公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元CA公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元DA公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元
问答题某一纳税年度内，甲国子公司所得为1000万美元，公司所得税税率为33%，该公司支付给乙国母公司股息200万美元，乙国预提所得税税率为15%，公司所得税税率为45%。计算乙国母公司这笔股息收益的外国税款可抵免额以及乙国政府可征所得税税额。
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。A32万元B34万元C58万元D85万元
单选题2018年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。A1000×10%×50%＝50万元B1000×10%＝100万元C1000×（1－25%）×10%＝75万元D1000×（1－25%）×10%×50%＝37.5万元
问答题甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司汇算清激2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
问答题甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。