甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。A.零B.190万元C.-50万元D.250万元
甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。
A.零
B.190万元
C.-50万元
D.250万元
B.190万元
C.-50万元
D.250万元
参考解析
解析：税法规定甲公司可以对环保设备的投资额的10%从应纳税额中抵免，则可以抵免的应纳税额=3 000×10%=300（万元），当年的利润总额产生的应纳税额=1 000×25%=250（万元），小于可以抵免的金额，有50万元可以在以后年度抵免，所以当年的应交所得税为0，递延所得税为50万元，则所得税费用=应交所得税+递延所得税=-50（万元）。
相关考题：
A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100＋30)×30%－30×40%＝27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）。 A．全额免税法 B．直接抵免法的全额抵免法 C．累进计税法 D．直接抵免法的限额抵免法
下列关于税额抵免的说法中,正确的包括()。 A、所谓的税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、如果当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免C、享受该规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备D、企业购置享受抵免税额的专用设备并在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A、3B、4C、5D、6
某企业为增值税一般纳税人，2010年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格11．7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2011年12月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有（ ）。A．2010年可以抵免1万应纳税额B．转让时按适用税率计算缴纳增值税C．2010年可以抵免1．17万应纳税额D．2011年应补缴已抵免的企业所得税税款E．乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额
下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。A:企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B:企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C:符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E:企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免
甲公司适用的企业所得税率为25%，20x6年6月30日， 甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵兔，20x9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司20x9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）A.0B.190万元C.250万元D.-50
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下：（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。（1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。（3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。（4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。
下列关于购置节能环保设备的税收优惠政策，说法正确的是（）。A、设备投资额的10%可从企业当年的应纳税所得额中抵免B、当年不足抵免的，可以在以后3个纳税年度结转抵免C、其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免D、当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免
企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、50%B、20%C、10%D、40%
企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，（）。A、可以在以后3个纳税年度结转抵免B、可以在以后5个纳税年度结转抵免C、不可以在以后纳税年度结转抵免D、可以在以后年度结转抵免
企业购置并实际使用的下列除（）外，其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、环境保护专用设备B、节能节水专用设备C、道路建设专用设备D、安全生产专用设备
单选题A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）A全额免税法B直接抵免法中的全额抵免法C累进免税法D直接抵免法中的限额抵免法
单选题企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A50%B20%C10%D40%
单选题企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A3年B4年C5年D6年
单选题A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）A全额免税法B直接抵免法的全额抵免法C累进计税法D直接抵免法的限额抵免法
单选题下列关于购置节能环保设备的税收优惠政策，说法正确的是（）。A设备投资额的10%可从企业当年的应纳税所得额中抵免B当年不足抵免的，可以在以后3个纳税年度结转抵免C其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免D当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免
判断题企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）A对B错
单选题企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受所得税税收优惠。对此，下列说法错误的是（）A该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免B当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免C享受规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备D企业购置规定的专用设备在5年内不得转让
多选题下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。A企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免
单选题企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，（）。A可以在以后3个纳税年度结转抵免B可以在以后5个纳税年度结转抵免C不可以在以后纳税年度结转抵免D可以在以后年度结转抵免